Emerytura zakładowa (Company Pension, Occupational Pension, Workplace Pension)

Drugim filarem brytyjskiego systemu emerytalnego są zakładowe systemy emerytalne (Company Pension, Occupational Pension, Workplace Pension), które tworzą pracodawcy (Employer) dla swoich pracowników (Employee). Nie ma jednak obowiązku ani dla pracodawcy, aby system emerytury zakładowej utworzyć, ani dla pracowników, aby do niego przystąpić. System emerytury zakładowej nie dotyczy samozatrudnionych (Self-employed).

Pracobiorca (Employee), która płaci składkę na emeryturę zakładową (Company Pension) oraz pracodawca (Employer), który utworzył system zakładowej emerytury, są całkowicie lub częściowo wyłączeni (contracted out) z systemu dodatkowej emerytury państwowej (Additional State Pension). W zamian otrzymują rekompensatę w postaci mniejszej składki na ubezpieczenie społeczne (NIC). Od 6 kwietnia 2012 takie rozwiązanie nie będzie już możliwe, ponieważ składka na dodatkową emeryturę państwową stanie się obowiązkowa.

Ogólnie istnieją dwa rodzaje emerytur zakładowych:

• Płacowy program (system) emerytalny (Salary related scheme), w którym wysokość świadczeń emerytalnych zależy od wysokości zarobków i okresu (lat) płacenia składki ubezpieczeniowej.
• Kapitałowy program (system) emerytalny (Money purchase scheme), w którym wysokość świadczeń emerytalnych zależy od wysokości dokonanych wpłat i jak dobrze te środki zostały zainwestowane.

Najczęściej, pracodawcy (Employer) przekazują zarząd zakładowego systemu emerytalnego niezależnemu funduszowi powierniczemu (Trust), który gospodaruje wpłacanymi środkami i wypłaca emerytury. Administrator emerytury zakładowej jest również zobowiązany na każde żądanie, udzielić ubezpieczonemu informacji o stanie jego konta emerytalnego oraz o wysokości przyszłej emerytury.

Środki przekazywane na emeryturę zakładową (Company Pension) mogą pochodzić:

• Z wynagrodzenia pracobiorcy (Employee) i funduszy pracodawcy (Employer) – jest to najczęściej praktykowane rozwiązanie.
• Tylko z wynagrodzenia pracobiorcy (Employee)
• Tylko z funduszy pracodawcy (Employer).

Pracownik (Employee), który przystępuje do systemu emerytury zakładowej, jest zobowiązany do:

• Płacenia regularnej składki, której wysokość wynosi zazwyczaj około 5 procent zarobku brutto. Najczęściej, pracodawca (Employer) odprowadza taką samą sumę ze swoich środków.
• Poza tym, może dokonywać dobrowolnych i nieregularnych płatności (AVC: Additional Voluntary Contribution), aby dodatkowo zwiększyć wysokość świadczeń emerytalnych.

Pracownicy objęci programem emerytur zakładowych (Company Pension) otrzymują ulgę podatkową (Tax Relief), ponieważ pracobiorca odprowadza składkę na emeryturę zakładową z ich zarobków brutto, przed potrąceniem zaliczki na podatek dochodowy (Income Tax). Nie dotyczy to potrąceń z tytułu składki na ubezpieczenie społeczne (NIC), którą odprowadza się przed dokonaniem płatności na rzecz emerytury zakładowej.

Od kwietnia 2006 roku, nie ma żadnych ograniczeń, co do wysokości kwot przekazywanych na ubezpieczenie w zakładowych systemach emerytalnych (Company Pension).

Kwoty odprowadzone z tytułu składki na zakładowe ubezpieczenie emerytalne, są w całości wolne od podatku dochodowego (Income Tax) do poziomu dwóch ograniczeń:

• Rocznego zwolnienia podatkowego (Annual Allowance), które w roku podatkowym 2010-2011 wynosi £255.000. Innymi słowy, taką sumę można zaoszczędzić rocznie na poczet przyszłej emerytury, nie płacąc podatku dochodowego. Oszczędności powyżej poziomu rocznego zwolnienia są obciążone podatkiem dochodowym w wysokości 40 procent.
• Dożywotniego zwolnienia podatkowego (Lifetime Allowance), które w roku podatkowym 2010-2011 wynosi £1,8 miliona. Jest to ogólna suma zaoszczędzona na poczet przyszłej emerytury, która nie podlega opodatkowaniu. Oszczędności powyżej poziomu dożywotniego zwolnienia podatkowego są obciążone podatkiem wysokości 25 procent.

Od kwietnia 2011, ulga podatkowa (Tax Relief) z tytułu składki na emeryturę zakładową została zredukowana dla osób o rocznych dochodach wyższych niż £150.000.

Pracobiorca (Employee), który opuszcza firmę, automatycznie przestaje płacić składkę na zakładową emeryturą w swoim starym przedsiębiorstwie. Nie traci jednak swoich emerytalnych oszczędności. W przypadku zmiany lub utraty miejsca pracy, ubezpieczony w systemie zakładowej emerytury (Company Pension), może:

• Przekazać zaoszczędzone środki na emeryturę zakładową (Company Pension), jeżeli w nowym miejscu pracy funkcjonuje odpowiedni system emerytury zakładowej. Nie ma żadnych przeszkód, aby pracownik, który już należał do systemu emerytury zakładowej, został przyjęty do innego w nowym przedsiębiorstwie.
• Pozostawić zaoszczędzone środki w starym systemie emerytury zakładowej, które są:
  • Rewaloryzowane każdego roku o współczynnik inflacji w płacowym programie (systemie) emerytalnym (Salary related scheme).
  • Dalej inwestowane w kapitałowym programie (systemie) emerytalny (Money purchase scheme).
• Przekazać środki zaoszczędzone w ramach zakładowej emerytury na emeryturę prywatną (Private Pension).

Zakładowa emerytura (Company Pension) nie jest świadczeniem gwarantowanym przez państwo lub inne instytucje publiczne. Stąd oszczędzanie na emeryturę w tym systemie nie jest pozbawione ryzyka. Przykładowo, jeżeli pracodawca (Employer) kończy działalność gospodarczą lub z innych względów, rezygnuje z systemu zakładowej emerytury, może się okazać, że zgromadzone środki nie gwarantują świadczeń emerytalnych w zaplanowanej wysokości.

Jeżeli nie jesteś pewien, czy zakładowa emerytura (Company Pension) jest dobrym rozwiązaniem dla Ciebie, prosimy o kontakt z Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Służymy radą i pomocą we wszelkich sprawach związanych z zakładową emeryturą.