Osobiste podatki oraz zwolnienia i ulgi podatkowe

Jak mówi stare porzekadło - w życiu nie uniknie się dwóch rzeczy śmierci i płacenia podatków. Nie inaczej jest w Wielkiej Brytanii, gdzie obowiązują następujące podatki osobiste (Personal Tax):

• Podatek dochodowy (Income Tax), którym jak sama nazwa wskazuje, są obciążone osobiste dochody podatnika z pracy najemnej, prowadzenia działalności gospodarczej, emerytur, odsetek od oszczędności oraz wynajmu nieruchomości.
• Podatek z tytułu dochodów kapitałowych (Capital Gains Tax), którego przedmiotem są zyski ze sprzedaży, przekazania lub wymiany aktywów takich jak nieruchomości lub udziały i akcje w przedsiębiorstwach.
• Podatek spadkowy (IHT: Inheritance Tax), którym obciążony jest majątek po śmierci spadkodawcy oraz darowizny za życia na rzecz spadkobierców, jeżeli miały miejsce w ciągu ostatnich 7 lat życia darczyńcy.
• Podatek od uprzednio posiadanych aktywów (Pre-owned Assets Tax), który jest rodzajem podatku dochodowego od dochodów z aktywów przekazanych osobom trzecim.
• Składka na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contribution), którą płacą pracownicy zarabiający powyżej określonego pułapu i ich pracodawcy, osoby samozatrudnione jak również partnerzy w spółkach cywilnych.

W ramach rozliczeń powyższych podatków podatnicy mają prawo uwzględnić przysługujące im:

• Ulgi podatkowe (Tax Relief), czyli poczynione wydatki, które można w całości lub częściowo odjąć od swojego dochodu, przed obliczeniem zobowiązania podatkowego, jak przykładowo składki na prywatną emeryturę.
• Kwoty zwolnień od podatku (Tax Allowance), które przysługują podatnikom ze względu na ich osobistą sytuację.

Kwoty zwolnień podatkowych odejmuje się od dochodu pomniejszonego o ulgi podatkowe, aby ostatecznie otrzymać tak zwany dochód podlegający opodatkowaniu (Taxable income), który jest wartością wyjściową do obliczenia zobowiązania podatkowego.

Przykład obliczania podatku dochodowego (Income Tax):