Miesięczna deklaracja CIS składana przez wykonawcę (Contractor) do urzędu skarbowego (HMRC)

Jednym z podstawowych obowiązków wykonawcy (Contractor) w ramach systemu CIS, jest składanie do urzędu skarbowego (HMRC) miesięcznych deklaracji CIS, które zwierają dane wszystkich płatności na rzecz podwykonawców (Subcontractor) i odpowiednich potrąceń z tytułu ich podatku dochodowego (Income Tax) oraz składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contribution). Nie ma przy tym znaczenia, według jakich stawek wykonawca (Contractor) rozliczał się z podwykonawcami (Subcontractor) i odprowadzał zaliczki do urzędu skarbowego (HMRC).

Wykonawca (Contractor) jest zobowiązany dostarczyć deklarację CIS do urzędu skarbowego (HMRC) w ciągu 14 dni od zakończenia miesiąca podatkowego, który trwa od 6-tego danego miesiąca do 5-tego następnego miesiąca kalendarzowego. Innymi słowy, wykonawca (Contractor) musi złożyć deklarację do 19-tego każdego miesiąca kalendarzowego.

Za spóźnione złożenie deklaracji CIS do urzędu skarbowego (HMRC), grozi grzywna w wysokości £100. Jeżeli wykonawca (Contractor) nie składa deklaracji CIS, mimo ponagleń ze strony urzędu podatkowego, lub świadomie fałszuje dane w niej zawarte, może zostać ukarany grzywną w wysokości do £3000. Taka sama kara grozi, jeżeli wykonawca nie dostarcza podwykonawcy (Subcontractor) zaświadczeń o odprowadzonych zaliczkach do urzędu podatkowego (HMRC).

Wykonawca (Contractor) może wybrać jeden z następujących sposobów, aby sporządzić i przesłać deklarację CIS do urzędu skarbowego (HMRC):

• Przez stronę internetową urzędu skarbowego: www.hmrc.gov.uk/cis
• Elektronicznie, używając programu Electronic Data Interchange (EDIT), lub innego programu autoryzowanego przez urząd skarbowy (HMRC)
• Przesyłając pocztą papierowy formularz deklaracji CIS na adres: CIS, Comben House, Farriers Way, Liverpool, L75 1HL
• Dając odpowiednie zlecenie Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Jeżeli wykonawca (Contractor) wybiera papierową formę sporządzania miesięcznych deklaracji CIS, urząd skarbowy (HMRC) przesyła mu odpowiednie formularze, najpóźniej do 5-tego każdego miesiąca. Formularze już zawierają dane wszystkich podwykonawców (Subcontractor):

• z którymi dany wykonawca (Contractor) współpracował w ostatnich trzech miesiącach, i
• których w tym okresie weryfikował w urzędzie skarbowym (HMRC).

Oprócz tego, wykonawca (Contractor) otrzymuje instrukcję jak wypełnić formularz deklaracji CIS. Formularza nie należy zginać i po wypełnieniu, wysłać w załączonej kopercie na własny koszt.

Sporządzając miesięczną deklarację CIS, wykonawca (Contractor) jest zobowiązany:

Sporządzając miesięczną deklarację CIS, wykonawca (Contractor) musi uwzględnić następujące płatności na rzecz podwykonawców (Subcontractor):

• Płatności brutto (Gross), bez potrąceń zaliczki na poczet podatku dochodowego (Tax Return) i ubezpieczeń społecznych (National Insurance) podwykonawcy (Subcontractor).
• Płatności netto, z potrąceniem zaliczki według standardowej stawki 20% (Standard Rate), z tytułu podatku dochodowego i ubezpieczeń społecznych podwykonawców (Subcontractor) zarejestrowanych w systemie CIS.
• Płatności netto, z potrąceniem zaliczki według zawyżonej stawki 30% (Higher Rate), z tytułu podatku dochodowego i ubezpieczeń społecznych podwykonawców (Subcontractor) nie zarejestrowanych w systemie CIS.

Wykonawca (Contractor) jest zobowiązany sporządzić i przesłać do urzędu skarbowego (HMRC) deklarację CIS nawet, jeżeli w danym miesiącu nie dokonał żadnych płatności na rzecz podwykonawców. Jest to tak zwana deklaracja zerowa CIS (Nil Return). Deklarację zerową (Nil Return) można sporządzić w ten sam sposób jak deklarację standardową.

Aby zlecić Capital Business Links Ltd sporządzanie deklaracji CIS, prosimy o kontakt z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Wykonawca (Contractor) jest zobowiązany na własny koszt do przechowywania pełnej dokumentacji płatności dokonanych w systemie CIS przez okres trzech lat po zakończeniu danego roku podatkowego. Za brak dokumentacji CIS urząd skarbowy (HMRC) może ukarać wykonawcę (Contractor) grzywną w wysokości do £3000.

Urząd skarbowy (HMRC) ma prawo przeprowadzić kontrolę ewidencji CIS prowadzonej przez wykonawcę (Contractor).

Wykonawca (Contractor), który spodziewa się, że przez najbliższe kilka miesięcy nie będzie współpracował z podwykonawcami (Subcontractor), powinien o tym powiadomić urząd skarbowy (HMRC), który może na okres 6 miesięcy zawiesić obowiązek składania deklaracji CIS. Jeżeli w tym czasie, sytuacja zmieni się, wykonawca (Contractor) powinien o tym niezwłocznie poinformować urząd skarbowy (HMRC), który wznawia obowiązek składania deklaracji CIS.

W systemie CIS nie istnieją żadne deklaracje roczne.

Jeżeli wykonawca (Contractor) nieświadomie popełnił błąd w deklaracji CIS, powinien natychmiast skontaktować się z infolinią CIS urzędu skarbowego (HMRC) pod numerem telefonu 0845 366 7899 lub z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.