Indywidualny rachunek oszczędnościowo-inwestycyjny
(Individual Savings Accounts - ISA)
Indywidualny Rachunek Oszczędnościowo-Inwestycyjny (ISA) jest instrumentem finansowym zwolnionym z podatku dochodowego (Income Tax) i podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax). Oprócz tego, żadne szczegóły dotyczące Indywidualnego Rachunku Oszczędnościowo-Inwestycyjnego nie są wymagane przez urząd skarbowy (HMRC) w rocznym rozliczeniu podatku dochodowego (Tax Return).
Indywidualny Rachunek Oszczędnościowo-Inwestycyjny jest zwolnionym z podatku kontem oszczędnościowym dostępnym dla każdej osoby, która ukończyła 18 lat, i która jest zarówno mieszkańcem, jak i stałym rezydentem Wielkiej Brytanii. Maksymalna roczna wpłata na rachunek wynosi £10.200, z czego nie więcej niż £5.100 może być wkładem gotówkowym. Pozostała część jest inwestowana w papiery wartościowe, i tym samym podatna na wahania kursowe. 16-latkowie i 17-latkowie mają prawo zainwestować do £5.100 w gotówkowy Indywidualny Rachunku Oszczędnościowo-Inwestycyjnym.
Obecnie, program Indywidualnego Rachunku Oszczędnościowo-Inwestycyjnego jest otwierany na czas nieokreślony. Jest to decyzja, którą podjęto po analizie początkowych siedmiu lat funkcjonowania tego schematu. Indywidualne Rachunki Oszczędnościowo-Inwestycyjne można otworzyć w bankach, towarzystwach budowlanych (Building Society) i w wielu innych instytucjach finansowych.
W przypadku przekazania na Indywidualny Rachunek Oszczędnościowo-Inwestycyjny (ISA) środków z oszczędności, udziałów lub ubezpieczenia na życie, jak również z wszystkich autoryzowanych przez Urząd Regulacji Rynków Finansowych (FSA) systemów inwestycji detalicznych oraz z Funduszu Inwestycyjnego w Nieruchomości Zjednoczonego Królestwa (UK Real Estate Investment Trusts), aktywa i zyski są zwolnione z podatku dochodowego (Income Tax) i podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax).
Wartość Indywidualnych Rachunków Oszczędnościowo-Inwestycyjnych może być jednak dodana do osobistego majątku w celu obliczenia wszelkich zobowiązań z tytułu podatku spadkowego (IHT).