Sporządzenie Testamentu (Will)

Podstawowe pytania

Aby korzystnie rozporządzić majątkiem, należy w pierwszym rzędzie odpowiedzieć sobie na następujące pytania:

• Kto odziedziczy mój majątek?
• Kiedy spadkobierca powinien otrzymać spadek?
• Jakie ograniczenia będą nałożone na spadkobiercę i jakie poniesie koszty, w związku z odziedziczonym spadkiem?

W razie konieczności, testament powinien również określać, kto zostanie opiekunem nieletniego dziecka/nieletnich dzieci.
Testament jest dokumentem, który prawnie wiąże spadkodawcę, ale może on w każdej chwili i bez podawania powodów, zmienić swoją ostatnią wolę.

Jaki jest stan moich przygotowań do przekazania majątku spadkobiercom?

Aby prawidłowo ocenić stan swoich przygotowań do przekazania majątku spadkobiercom, należałoby odpowiedzieć na poniższe pytania. Każda odpowiedź „nie” sygnalizuje problem, który dobrze byłoby jak najszybciej rozwiązań. Capital Business Links Ltd chętnie Państwu w tym pomoże.

• Czy spisałeś Testament?
• Czy Twój Testament został bezpiecznie zdeponowany, zapewniając innym dostęp do niego po Twojej śmierci?
• Czy twój Testament wskazuje opiekuna (Guardian) dla Twoich nieletnich dzieci na wypadek Twojej i Twojego partnera śmierci?
• Czy zastanowiłeś się, jak sfinansować obciążenia z tytułu podatku spadkowego (IHT), które będą ponosić spadkobiercy?
• W przypadku nagłej śmierci, czy wykonawcy Twojego testamentu (Executors) będą w stanie z łatwością odnaleźć wszystkie Twoje akta?
• Czy masz średnioterminowe i długoterminowe cele finansowe?
• Czy znasz obecną wartość swojego majątku?
• Czy jesteś zadowolony z wykonawców testamentu (Executors) i powierników (Trustees), których wybrałeś?
• Czy zorganizowałeś swoje sprawy spadkowe tak, aby skorzystać z częściowego zwolnienia podatkowego w ramach zerowego progu podatkowego (NIL rate band) i innych zwolnień oraz ulg podatkowych, które przewidują przepisy o podatku spadkowym (IHT)?
• Czy jesteś pewny, że masz odpowiedni rodzaj i kwotę ubezpieczenia na życie?
• Czy wziąłeś pod uwagę zarząd powierniczy (Trust), aby zapobiec opodatkowaniu wpływów z ubezpieczania jako częsci majątku?
• Czy wziąłeś pod uwagę darowiznę (Gift) dla członków rodziny, aby skorzystać z ulg i zwolnień, jakie przewidują przepisy dotyczące podatku od zysków kapitałowych  (Capital Gains Tax)?
• Czy jesteś pewien, że Twoje rozporządzenie majątkiem jest zaktualizowane i bierze pod uwagę wszystkie Twoje osobiste życzenia jak również potencjalne strategie unikania należności podatkowych?
• Czy zastanowiłeś się, jak podatek spadkowy (IHT) wpłynie na Twoją działalność gospodarczą?
• Czy wiesz, co stanie się z Twoją firmą, jeśli umrzesz?
• Czy wiesz, że aktywa z działalności gospodarczej (Business Assets) mogą być przekazane spadkobiercom bez konieczności płacenia podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax)?
• Czy wiesz, jak przekazać aktywa z działalności gospodarczej (Business Assets) nie płacąc podatku spadkowego (Inheritance Tax)?
• Czy wziąłeś pod uwagę wykorzystanie zarządu powierniczego (Trust) w planowaniu przekazania majątku?
• Czy znasz korzyści z funduszu, w którym zysk zostaje zamrożony do osiągnięcia przez beneficjenta określonego wieku (Accumulation and Maintenance Trust)?
• Czy znasz zamiary krewnych ze znacznymi majątkami?

Sporządzanie Testamentu i inne związane z tym kwestie

Przygotowanie Testamentu jest jednym z najważniejszych działań, zmierzających do optymalnego rozporządzenia własnym majątkiem. Wielu ludzi nie docenia jednak znaczenia ostatniej woli dla prawidłowego i korzystnego przekazania majątku spadkobiercom. Brak testamentu jest często nie tylko przyczyną rodzinnych nieporozumień, lecz również może być kosztownym zaniedbaniem, kiedy spadkobiercom przyjdzie do płacenia podatku spadkowego (Inheritance Tax).

Ostatnia wola gwarantuje, że przekazywane aktywa będą rozdzielone zgodnie z życzeniem osoby zmarłej. W ten sposób, spadkodawca ma pewność, że odpowiednio zabezpieczył tych, którym zamierzał przekazać majątek. W testamencie wyznacza się również jego wykonawców (Executors) i ewentualnie powierników (Trustees), którzy mają wypełnić ostatnią wolę zmarłego. W testamencie można również wyznaczyć opiekunów osób nieletnich, którzy są spadkobiercami.

Jest to również okazja, aby zaplanować podział majątku w sposób jak najbardziej korzystny podatkowo, szczególnie w kwestii podatku spadkowego (IHT).

Zasady obowiązujące przy braku testamentu

Jeżeli zmarła osoba nie pozostawiła testamentu (Intestacy), obowiązują odpowiednie przepisy ogólne, które zapewniają żyjącemu małżonkowi (lub partnerowi cywilnemu):

• Ustawowy spadek w wysokości £250.000
• Ruchomości stanowiące majątek osobisty
• Prawo dożywotniego użytkowania nieruchomości z połowy masy spadkowej

Wszystkie dzieci są uprawnione do drugiej połowy masy spadkowej w momencie osiągnięcia 18 roku życia, i pozostałej części spadku w przypadku śmierci żyjącego małżonka (lub partnera cywilnego). W innych okolicznościach majątek jest dzielony w inny sposób. Jeśli nie ma żadnych żyjących krewnych, majątek przechodzi na własność skarbu państwa.

Zabezpieczenie i rewizja testamentu

Podpisany testament należy zdeponować w bezpiecznym miejscu, aby można go było łatwo odszukać w przypadku śmierci spadkodawcy. Wszystkie osoby, które powinny wiedzieć, gdzie znajduje się testament, należy zawczasu o tym poinformować.

Dobrym rozwiązaniem i pomocnym dla wykonawców spadku (Executors) jest sporządzenie dołączonego do testamentu, arkusza danych, który zawiera proste podsumowanie najważniejszych spraw finansowych zawartych w ostatniej woli. W arkuszu danych powinny znaleźć się następujące informacje:

• Lokalizacja Testamentu i innych osobistych dokumentów
• Życzenia dotyczące pogrzebu i innych osobistych spraw spadkodawcy
• Szczegóły dotyczące wykonawców testamentu (Executors), prawnika (Solicitor), księgowego, bankierów, itd.
• Okręg podatkowy i numer identyfikacji podatkowej spadkodawcy
• Szczegóły dotyczące głównych aktywów
• Szczegóły dotyczące hipoteki i kredytodawców, przykładowo niespłaconych pożyczek w bankach
• Szczegóły dotyczące innych zobowiązań
• Ustalenia dotyczące emerytury i ubezpieczenia na życie
• Historia podatku spadkowego (IHT) - darowizny z ostatnich siedmiu lat

Zawartość testamentu należy regularnie przeglądać i ewentualnie wprowadzać poprawki, szczególnie w przypadku zmian w życiu osobistym, jak przykładowo zawarcie związku małżeńskiego, rozwód, czy narodziny dzieci. Ostatnia wola powinna być również weryfikowana pod kątem zmian w przepisach podatkowych, szczególnie podatku spadkowego (IHT). Wszelkie wydarzenia o dużym znaczeniu dla majątku spadkodawcy, muszą być uwzględnione w testamencie.