Darowizna, a podatek spadkowy (Inheritance Tax)

Jeżeli majątek, który jest przeznaczony dla spadkobierców, przekracza wartość progu zwolnienia z podatku spadkowego (IHT), czyli sumę £325.000 w roku podatkowym 2010-11, najlepszym sposobem uniknięcia podatku spadkowego, jest darowizna za życia (Lifetime Gifts). Darowizny za życia nie są przedmiotem podatku spadkowego (IHT), jeżeli doszło do nich najpóźniej na 7 lat przed śmiercią darczyńcy.

Późniejsze darowizny są opodatkowane podatkiem spadkowym, proporcjonalnie do czasu, który upłynął między aktem darowizny i śmiercią darczyńcy.

Ulgi w podatku spadkowym dla darowizn za życia (Lifetime Gifts)

Wybór osoby lub organizacji, która otrzyma darowiznę (Donee), jest prywatną sprawą każdego darczyńcy (Donor). Jednak, zwolnienie z podatku spadkowego (Inheritance Tax Exemption) stosuje się w przypadku darowizn (Gifts) na rzecz:

• Współmałżonka lub partnera cywilnego, pod warunkiem, że mieszkają na stale w Wielkiej Brytanii. Tego rodzaju darowizn nie obejmuje 7-letnia karencja przed śmiercią darczyńcy. Zwolnienia podatkowego nie stosuje się do darowizn na rzecz partnera, który nie jest oficjalnym współmałżonkiem lub zarejestrowanym partnerem cywilnym.
• Uprawnionych organizacji charytatywnych (Qualifying Charity), działających na terenie Unii Europejskiej i w innych wyszczególnionych krajach
• Narodowych instytucji jak muzea lub szkoły wyższe
• Brytyjskich partii politycznych, które mają przynajmniej dwóch posłów w Izbie Gmin (House of Commons) lub w wyborach otrzymały co najmniej 150 tysięcy głosów.

W ciągu każdego roku można przekazać do £3.000 w formie darowizn zwolnionych z podatku spadkowego (IHT). Niewykorzystana część z tej sumy w danym roku, przechodzi na następny. Jeżeli jednak suma z przeniesienia nie zostanie wykorzystana w kolejnym roku, odpowiednie zwolnienie podatkowe przepada.

Oprócz tego, niektóry darowizny poczynione za życia, są całkowicie zwolnione z podatku spadkowego (IHT) ze względu na swój charakter. Do nich zaliczają się:

• Prezenty ślubne lub z okazji zawarcia związku partnerskiego, przy czym każdy rodzic ma prawo bez podatku, wręczyć podarek rzeczowy lub w gotówce do £5.000, a każdy dziadek lub babcia, jak również pradziadek i prababcia do £2.500. Podarki pozostałych osób zwolnione są od podatku spadkowego do wartości £1.000.
• Drobne prezenty do jednorazowej wartości £250 i rocznej £3.000, które można przekazać dowolnej ilości osób w ciągu roku.
• Inne prezenty, które stanowią część normalnego stylu życia jak prezenty urodzinowe, czy świąteczne.

W ramach corocznych darowizn nieobciążonych podatkiem spadkowym, można również regularnie przekazywać środki pieniężne dla:

• Współmałżonka lub partnera cywilnego
• Byłego współmałżonka lub partnera cywilnego
• Krewnych, którzy uzależnieni są od pomocy finansowej ze względu na wiek lub inwalidztwo
• Dzieci, włącznie z dziećmi adoptowanymi i wnukami, poniżej 18 roku życia lub uczących się w pełnym wymiarze godzin.

Każda darowizna musi być odpowiednio udokumentowana. Całość dokumentacji dotyczących darowizn za życia (Lifetime gifts) należy przekazać wykonawcy testamentu (Executor) lub osobistemu przedstawicielowi (Personal Representative), co znacznie ułatwia uporządkowanie spraw finansowych po śmierci darczyńcy.

Capital Business Links Ltd służy wszelką pomocą i radą w sprawach związanych z darowiznami za życia. Ze względu na wiele możliwości, które można wykorzystać, fachowe wsparcie w tej kwestii wydaje się być nieodzownym. Aby je uzyskać, można skontaktować się z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Darowizna, a podatek z tytułu zysków kapitałowych (Capital Gains Tax)

Jeżeli darowizna wiąże się z zyskiem kapitałowym, to może się zdarzyć, że darczyńca będzie zobowiązany do zapłacenia podatku z tytułu zysków kapitałowych (Capital Gains Tax).

Podatek z tytułu zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) jest należny w momencie uzyskania zysku ze sprzedaży, przekazania lub wymiany aktywów takich jak przykładowo własność, w tym nieruchomości lub udziałów i akcji w przedsiębiorstwie. Dotyczy to również przekazania darowizny.

Przykładowo, jeżeli daną rzecz zakupiono za £10.000 i po kilku latach przekazano osobie trzeciej jak dar warty £100.000, darczyńca po odjęciu sumy zwolnionej od podatku (Annual Exempt Amount), jest zobowiązany zapłacić podatek z tytułu zysków kapitałowych od pozostałej kwoty.

W roku podatkowym 2010-2011, kwota zwolniona od podatków z tytułu zysków kapitałowych (Annual Exempt Amount) wynosi £10.100, a wysokość stawki tego podatku 18 lub 28% w zależności od ogólnych dochodów darczyńcy.

Kwota zwolniona od podatku z tytułu zysków kapitałowych (Annual Exempt Amount)

Stawki podatku z tytułu zysków kapitałowych (Capital Gains Tax Rates)

Ważnym wyjątkiem są darowizny na rzecz współmałżonka lub partnera cywilnego, które są całkowicie zwolnione z podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax).

Capital Business Links Ltd służy wszelką pomocą w sprawach związanych z darowiznami i ewentualnymi obciążeniami z tytułu podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax). Poradę i dodatkowe informację można uzyskać kontaktując się z nami pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.