Planowanie podatku spadkowego (Inheritance Tax Planning)
Planując przekazanie majątku spadkobiercom, należy w pierwszej kolejności, dokładnie przeanalizować, z jakimi wiąże się to obciążeniami z tytułu podatku spadkowego (Inheritance Tax).
Ogólnie, obowiązuje zasada, że czym wcześniej przekażemy majątek beneficjentom, przykładowo dzieciom lub wnukom, tym mniejszy zapłacimy podatek spadkowych (IHT: Inheritance Tax). Majątek do wartości £325.000 jest w ogóle zwolniony z podatku spadkowego. Wbrew pozorom, nie jest to jednak suma wysoka. Często zdarza się, że wartość posiadanego domu jest znacznie wyższa niż próg zwolnienia z podatku spadkowego (IHT). Poza tym, wartość aktywów tworzących majątek w obecnej chwili, zmienia się z biegiem czasu, co niejako automatycznie prowadzi do przekroczenia progu zerowego podatku spadkowego.
Wszystko powyżej wartości £325.000, jest obciążone wysokim, bo 40% podatkiem spadkowym (IHT). Darowizny poczynione do 7 lat przed śmiercią, dolicza się niejako z powrotem, do wartości majątku zmarłego, ale są one częściowo zwolnione z podatku spadkowego (IHT), dlatego warto z tych ulg skorzystać.
Tym samym, obliczając faktycznie obciążenie podatkowe przekazywanego majątku, należy uwzględnić aktualne progi i stawki podatku spadkowego (Inheritance Tax Threshold) oraz ulgi podatkowe w przypadku przekazania majątku spadkobiercom jeszcze za życia (Lifetime Transfers).
Aktualne progi i stawki podatku spadkowego (IHT)
Aktualne progi podatku spadkowego (Inheritance Tax Threshold) |
2009-10 |
2010-11 |
|---|---|---|
|
Próg podatkowy, do którego wysokości spadek jest zwolniony z podatku spadkowego (Nil Rate Band) |
£325.000 |
£325.000 |
|
Próg podatkowy, do którego wysokości spadek pary małżeńskiej lub partnerskiej jest zwolniony z podatku spadkowego |
£650.000 |
£650.000 |
|
Stawki podatku spadkowego (Inheritance Tax Rates) |
||
|
Majątek powyżej progu podatkowego, przekazany po śmierci lub w ciągu 7 lat przed śmiercią |
40% |
40% |
Ulgi podatkowe w przypadku przekazania majątku jeszcze za życia
Lata przed śmiercią, kiedy nastąpiło przekazanie majątku: |
0 – 3 |
3 – 4 |
4 – 5 |
5 – 6 |
6 – 7 |
|---|---|---|---|---|---|
|
Wysokość redukcji podatku spadkowego (IHT) |
0% |
20% |
40% |
60% |
80% |
Jak wynika z powyższego zestawienia, im wcześniej przekaże się majątek spadkobiercom, tym większa szansa pełnego wykorzystania dostępnych ulg podatkowych. Większość darowizn dokonanych w ciągu życia, jest całkowicie zwolniona z podatku spadkowego (IHT), jeśli dojdzie do nich najpóźniej siedem lat przed śmiercią spadkodawcy.
Planowanie podatku spadkowego (IHT) jest złożonym procesem, obejmującym przede wszystkim takie kwestie jak:
- Analizę obciążeń z tytułu podatku spadkowego (IHT) przy darowiznach za życia (Lifetime Transfers)
- Przekazanie aktywów do zarządu powierniczego (Trust) i wszelkie wynikające z tego podatki z tytułu zysków kapitałowych (Capital Gains Tax), które w takich sytuacjach, należy brać pod uwagę.
- Ubezpieczenia na życie (Life assurance), jeśli nie są zaprojektowane w taki sposób, aby pokryć zobowiązania z tytułu podatku spadkowego, powinny być przeniesione za życia spadkodawcy. Chodzi o to, aby kwota wypłacana z polisy ubezpieczeniowej, nie stanowiła części majątku zmarłego. Cesjonariuszami (Assignee) są przeważnie współmałżonkowie, członkowie rodzin i powiernicy.
Planowanie minimalizacji zobowiązań z tytułu podatku spadkowego (IHT) jest wspólnym zadaniem spadkodawcy i jego doradcy finansowego. Decyzje w tym zakresie powinny uwzględniać sytuację finansową spadkodawcy i jego rodziny oraz zakładać osiągnięcie określonych, długoterminowych celów. Warto przypomnieć, że obecnie tylko 5% majątków jest przedmiotem opodatkowania z tytułu podatku spadkowego (IHT), co w dużej mierze wynika ze starannego planowania spadkowego.
Specjaliści z Capital Business Links Ltd chętnie spotkają się z Państwem, aby wspólnie omówić strategię podatkową przy transferze majątku. W tym celu prosimy o kontakt z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.