Założenie i rejestracja spółki z o. o. (Limited)

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited Company) jest najpopularniejszą formą prowadzenia działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii. W przeciwieństwie do samozatrudnienia (Self-employment) i spółki cywilnej (Partnership), spółka z o. o. (Ltd) posiada własną osobowość prawną. Oznacza to, że udziałowcy spółki z o. o. odpowiadają za jej zobowiązania jedynie do wysokości wniesionego kapitału. Tym samym ich osobisty majątek jest chroniony przed ewentualnymi roszczeniami wierzycieli firmy.
Więcej na temat spółki z o. o. (Limited)…

W ramach swoich usług, Capital Business Links Ltd obsługuje cały proces formowania i rejestracji (incorporation) spółki z o. o., w tym:

• Sporządzenie dokumentacji spółki, w tym:
  • Dokumentu założycielskiego spółki z o. o. (Memorandum of Association)
  • Statutu (umowy) spółki z o. o. (Articles of Association)
  • Nominacji dyrektora i sekretarza
  • Informacji o udziałowcach i wysokości kapitału
• Rejestrację spółki z o. o. (Limited) w oficjalnym rejestrze firm (Companies House)
• Zgłoszenie spółki do urzędu skarbowego (HM Revenue & Customs)

Aby założyć i zarejestrować spółkę z o. o., wystarczy skontaktować się z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Gwarantujemy załatwienie sprawy.

Rozliczenia podatkowe spółki z o. o. (Limited)

Każda brytyjska spółka z o. o. (Limited) jest zobowiązana do uiszczania podatku dochodowego (Corporation Tax) z zysków uzyskanych z działalności na terenie Wielkiej Brytania i poza jej granicami. Stawka podatku dochodowego (Corporation Tax) zależy od zysku firmu i kształtuje się między 21 i 28 procent.
Zobacz tabelę stawek podatku dochodowego od osób prawnych (CorporationTax).

Więcej na temat podatku dochodowego od osób prawnych (CorporationTax)…

Capital Business Links Ltd oferuje pełną obsługę rozliczeń podatkowych spółek z o. o., w tym:

• Kalkulację zysku przedsiębiorstwa na podstawie dostarczonej dokumentacji księgowej
• Sporządzanie deklaracji podatkowej (Company Tax Return) na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych (Corporation Tax), na podstawie samooszacowania zobowiązań podatkowych spółki (Tax Self Assessment).

Podstawą podatku dochodowego od osób prawnych (Corporation Tax) są wyłącznie zyski spółki. Dochody udziałowców, dyrektorów i pracowników spółki są przedmiotem oddzielnego opodatkowania. Więcej na temat podatków osobistych…

Deklaracji podatkowej na potrzeby podatku dochodowych od osób prawnych (Company Tax Return) nie należy mylić z deklaracją podatkową osób samozatrudnionych lub spółki cywilnej (Tax Return). Więcej na temat podatków osób samozatrudnionych…

Rozliczenie podatkowe spółki z o. o. (Ltd) można łatwo przeprowadzić kontaktując się z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Siedziba i sekretariat spółki z o. o. (Registered Office)

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited Company) jest najpopularniejszą formą prowadzenia działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii. Nie mniej jednak, założenie, rejestracja i prowadzenie spółki z o. o. (Ltd) nie jest sprawą prostą, zarówno z punktu widzenia formalnego jak i biznesowego.
Więcej na temat spółki z o. o. (Limited)…

Capital Business Links Ltd będąc świadom wyzwań, jakimi muszą sprostać właściciele i dyrektorzy spółek z o. o. (Ltd), przygotował dla nich szeroką ofertę praktycznych porad, które obejmują:

• Doradztwo formalno-prawne, organizacyjne i finansowe przed założeniem spółki
• Konsultacje w sprawach formalnych, księgowych, podatkowych, finansowych, pracowniczych i organizacyjnych, związanych z bieżącą działalnością przedsiębiorstwa
• Konsultacje dotyczące planowania i polityki finansowej, podatkowej oraz inwestycyjnej
• Doradztwo formalno-prawne, organizacyjne i finansowe w związku ze sprzedażą firmy, zakończeniem działalności gospodarczej lub bankructwem
• Specjalistyczne doradztwo finansowe i podatkowe dla udziałowców spółek
• Specjalistyczne doradztwo finansowe i podatkowe dla dyrektorów i sekretarzy spółek

Aby uzyskać poradę jak najlepiej założyć i prowadzić spółkę z o. o. (Ltd), należy skontaktować się z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Siedziba i sekretariat spółki z o. o. (Registered Office Address)

Każda spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited) musi posiadać oficjalną siedzibę (Registered Office Address), której adres podaje się zarówno do rejestru firm (Companies House) jak i urzędu skarbowego (HM Revenue & Customs). Oficjalna siedziba spółki służy przede wszystkim administracji publicznej, w tym fiskalnej do korespondencji i kontaktów z przedsiębiorstwem. Tam, również z reguły, są przechowywane dokumenty spółki.
Więcej na temat formalnych wymogów wobec spółki z o. o. (Ltd)…

Oficjalna siedziba spółki przeważnie mieści się w pomieszczeniach, z których firma, na co dzień korzysta. Tak jednak z wielu powodów być nie musi. Spółki w trakcie powstawania, spółki uśpione (Dormant Company), które nie prowadzą działalności gospodarczej, czy spółki, które nie potrzebują zaplecza biurowego, zazwyczaj korzystają z użyczonego adresu przykładowo biura księgowego, jako adresu oficjalnej siedziby spółki (Registered Office Address).

Capital Business Links Ltd również użycza spółkom z o. o. (Limited) swojego adresu na potrzeby oficjalnej siedziby firmy. W ramach tej usługi:

• Spółka może korzystać z adresu naszego biura w celu rejestracji działalności i prowadzenia korespondencji z urzędami oraz kontrahentami
• Wchodząca poczta jest przesyłana na wskazany adres docelowy, na przykład udziałowców spółki
• Zleceniodawca otrzymuje informację o wszystkich zapytaniach kierowanych do oficjalnej siedziby spółki

Aby uzyskać więcej informacji na temat użyczenia adresu na potrzeby oficjalnej siedziby spółki z o. o. (Ltd), prosimy o kontakt biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Zamknięcie spółki z o. o. (Limited)

Zamknięcie lub sprzedaż spółki z o. o. pociąga za sobą szereg formalności i może mieć poważne konsekwencje finansowe dla udziałowców firmy. Decydując się na ten krok, warto więc zasięgnąć porady profesjonalnego biura księgowego.

W ramach usług związanych z likwidacją lub sprzedażą spółki z o. o. (Ltd) proponujemy:

• Opracowanie odpowiedniego planu finansowego i organizacyjnego
• Załatwienie formalności administracyjnych i podatkowych (podatek dochodowy, VAT)
• Specjalistyczne doradztwo finansowe i podatkowe dla udziałowców spółek w kontekście likwidacji przedsiębiorstwa
• Specjalistyczne doradztwo finansowe i podatkowe dla dyrektorów i sekretarzy spółek w kontekście likwidacji przedsiębiorstwa

Aby sprawnie przeprowadzić procedurę zamknięcia lub sprzedaży spółki z o. o. (Ltd), prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Zmiana nazwy spółki z o. o. (Limited)

Jak wiadomo, liczy się pierwsze wrażenie, a nazwa firmy takowe stwarza. W związku z tym, wybór lub zmiana nazwy spółki z o. o. (Limited) nie jest sprawą prostą. Tym bardziej, że również w tym zakresie obowiązują określone przepisy prawne.

Cena zawiera już w sobie opłaty dla Companies House

Aby zmienić nazwę spółki z o. o. (Limited) zgodnie z prawem, prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Dodanie dyrektora lub sekretarza spółki z o. o. (Limited)

Zgodnie z obowiązującymi przepisami spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited) powinna posiada przynajmniej jednego dyrektora. Nie ma natomiast ograniczeń, co do ogólnej liczby dyrektorów lub sekretarzy spółki. Niezależnie od ilości, każdy dyrektor i sekretarz spółki musi spełniać ściśle określone wymogi formalne i być wybranym zgodnie z obowiązującą procedurą. Należy o tym pamiętać, ponieważ decyzje dyrektora lub sekretarza wybranego niezgodnie z prawem, są nieważne, co może mieć fatalne skutki dla przedsiębiorstwa.
Więcej na temat formalnych wymogów wobec dyrektora i sekretarza spółki z o. o. (Ltd)…

Aby wybrać dodatkowego dyrektora lub sekretarza spółki z o. o. (Ltd) zgodnie z obowiązującymi wymogami prawnymi, prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Odwołanie dyrektora lub sekretarza spółki z o. o. (Limited)

Odwołanie dyrektora lub sekretarza spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited) z zajmowanego stanowiska, musi odbyć się zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie. Usunięcie dyrektora lub sekretarza bez zachowania wymogów formalnych, nie ma mocy prawnej. Oznacza to, że taka osoba pozostaje dalej na swoim stanowisku, co może mieć fatalne następstwa dla całej spółki.
Więcej na temat formalnych wymogów wobec dyrektora i sekretarza spółki z o. o. (Ltd)…

Aby odwołać dyrektora lub sekretarza spółki z o. o. (Ltd) zgodnie z prawem, prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Zmiana danych istniejacego dyrektora lub sekretarza

Zmiana danych istniejacego dyrektora lub sekretarza spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited) powinna odbyć się zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie. Zmiana dyrektora lub sekretarza bez zachowania wymogów formalnych, nie ma mocy prawnej i zazwyczaj skutkuje niepotrzebnym zamieszaniem w przedsiębiorstwie.
Więcej na temat formalnych wymogów wobec dyrektora i sekretarza spółki z o. o. (Ltd)…

Aby zmienić dyrektora lub sekretarza spółki z o. o. (Ltd) zgodnie z prawem, prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Rejestracja firmy jako podatnika VAT

Ceny większości towarów i usług oferowanych w Wielkiej Brytanii, zawierają podatek od towarów i usług (VAT – Value Addend Tax) - zazwyczaj w wysokości 17,5 procenta. Również, część produktów pochodzących z importu podlega opodatkowaniu VAT.
Więcej na temat podatku VAT…

Uprawnionymi do wystawiania faktur VAT, są jedynie przedsiębiorstwa oficjalnie zarejestrowane w urzędzie skarbowym (HM Revenue & Customs) jako podatnicy VAT.

Rejestracja firmy jako podatnika VAT:

• Jest obowiązkowa, jeżeli wartość sprzedaży towarów i usług przedsiębiorstwa przekroczyła £68.000,00 (sześćdziesiąt osiem tysięcy funtów) w ostatnich 12 miesiącach kalendarzowych jego działalności. Nie należy przy tym mylić tego okresu z rokiem podatkowym lub kalendarzowym. Wymóg rejestracji dotyczy wszystkich rodzajów firm, w tym spółek z o. o. (Limited), samozatrudnionych (Self-employed) i spółek cywilnych (Partnership). Spóźniona rejestracja jest bardzo kosztowna. Przedsiębiorstwo musi, bowiem nadpłacić VAT należny od momentu, kiedy rejestracja była obowiązkowa i może zostać ukarane grzywną.
• Jest wskazana, jeżeli przedsiębiorstwo z pewnością przekroczy poziom 68 tysięcy funtów obrotu w ciągu najbliższych 12 miesięcy swojej działalności.
• Może być dobrowolna, ponieważ każda firma, której obrót jest niższy od 68 tysięcy funtów, ma prawo indywidualnie zarejestrować się jako podatnik VAT, co zdarza się często, jeżeli przykładowo jej kontrahenci wolą mieć do czynienia z podatnikiem VAT.

Więcej na temat rejestracji jako podatnik VAT…

W momencie rejestracji na potrzeby podatku VAT, przedsiębiorstwo musi również wybrać określony plan księgowy dla podatku VAT (VAT accounting scheme). Wybór planu księgowego VAT ma zasadniczy wpływ na wysokość i częstotliwość płacenia podatku VAT. Przykładowo, jeżeli roczny obrót firmy nie przekracza £150.000, można przyjąć ryczałtowy plan księgowy dla podatku VAT (Flat Rate Scheme). Tym samym, przedsiębiorstwo płaci procentowo stały podatek VAT od obrotu brutto, bez uwzględniania nadpłaconego podatku VAT. Jego wysokość zależy od branży, w której firma działa.
Więcej na temat planów księgowych dla podatku VAT (VAT accounting scheme) i ryczałtowego planu księgowego dla podatku VAT (Flat Rate Scheme)…

Rejestracja przedsiębiorstwa jako podatnika VAT, jest zarówno formalnie jak i merytorycznie trudnym zabiegiem. Sprawne poruszanie się w gąszczu przepisów dotyczących podatku VAT, wymaga dużej wiedzy i doświadczenia, dlatego w tej kwestii warto korzystać z pomocy profesjonalistów, takich jak Capital Business Links Ltd.

Aby sprawnie i profesjonalnie przeprowadzić rejestrację firmy jako podatnika VAT, prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Gwarantujemy załatwienie sprawy.

Rozliczenia VAT (VAT Tax Return)

Każdy podatnik VAT jest zobowiązany do wystawiania faktur z wyszczególnionym podatkiem VAT – tak zwanych faktur VAT-owskich. Naliczony w ten sposób podatek VAT, przedsiębiorstwo powinno odprowadzić do urzędu skarbowego (HM Revenue & Customs). Zanim jednak to uczyni, ma prawo pomniejszyć tę należność o tak zwany VAT nadpłacony, czyli sumę podatku VAT, którą firma zapłaciła w ramach poniesionych kosztów i jest w stanie to udowodnić na podstawie faktur VAT zakupu. Na tym w ogólnych zarysach polega rozliczenie podatku od towarów i usług (VAT) z urzędem skarbowym.
Zobacz kalkulator podatku od towaru i usług (VAT).

Formalnie rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym (HMRC) odbywa się na podstawie deklaracji VAT (VAX Tax Return), którą podatnik najczęściej sporządza kwartalnie. Równocześnie z wysłaniem deklaracji VAT do urzędu skarbowego, podatnik powinien uregulować należności z tego tytułu. Może się jednak zdarzyć, ze to urząd podatkowy (HMRC) zwraca przedsiębiorstwu nadpłacony podatek VAT, jeżeli jego suma przewyższa naliczony.Więcej na temat rozliczeń VAT…

Rozliczenia podatku VAT są zazwyczaj trudne i pieczołowicie nadzorowane przez urząd skarbowy (HMRC), dlatego warto je powierzyć fachowcom jak Capital Business Links Ltd. W tym celu najlepiej skontaktować się z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Konsultacje w sprawach VAT

Zarządzanie sprawami dotyczącymi podatku VAT, jak przykładowo rejestracją podatnika VAT, czy prowadzeniem rozliczeń VAT (VAT Tax Return), wymaga specjalistycznej wiedzy i jest obarczone dużym ryzykiem popełnienia błędu. Nawet drobne pomyłki mogą okazać się bardzo kosztowne dla przedsiębiorstwa. Przykładowo, spóźniona rejestracja grozi nadpłatami i grzywną, a nieodpowiedni wybór planu księgowego dla podatku VAT (VAT accounting scheme) może narazić firmę na niepotrzebne wydatki.

Aby uniknąć niepotrzebnych strat i formalności przy zarządzaniu podatkiem VAT, najlepiej skonsultować się z Capital Business Links Ltd jeszcze przed rejestracją firmy jako podatnika VAT. Służymy radą i pomocy we wszystkich kwestiach związanych z podatkiem VAT. Nasz specjalistyczny serwis w tej dziedzinie, obejmuje między innymi:

• Doradztwo formalno-prawne, organizacyjne i finansowe przed i w trakcie rejestracji przedsiębiorstwa jako podatnika VAT, w tym wybór odpowiedniego planu księgowego dla podatku VAT (VAT accounting scheme)
• Konsultacje związane z prowadzeniem rozliczeń podatku VAT z urzędem skarbowym (VAT Tax Return), w tym planowanie podatku VAT
• Porady związane z wyborem odpowiedniej stawki podatku VAT - standardowej (17,5%), zredukowanej (5%) lub zerowej (0%), dla oferowanych towarów i usług
• Konsultacje dla importerów i eksporterów związane z podatkiem VAT w handlu międzynarodowym
• Konsultacje w związku z kontrolą rozliczeń VAT przez urząd skarbowy (HMRC) i ewentualnymi kwestiami spornymi
• Porady dotyczące wyrejestrowania firmy jako podatnika VAT

Aby uzyskać poradę dotyczącą podatku VAT, należy skontaktować się z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Wyrejestrowanie podatnika VAT

Wyrejestrowanie firmy jako podatnika VAT może być w niektórych przypadkach konieczne, a w innych korzystne dla firmy. Aby wymeldować przedsiębiorstwo z rejestru podatników VAT urzędu skarbowego (HMRC) należy złożyć odpowiedni wniosek formalny z uzasadnieniem i oczywiście rozliczyć się ze wszystkich należności z tytułu podatku VAT.

Przedsiębiorstwa można wyrejestrować jako podatnika VAT z wielu powodów, najważniejsze to:

• Zakończenie działalności gospodarczej i rozwiązanie firmy
• Zawieszenie działalności gospodarczej na określony czas
• Sprzedaż firmy
• Połączenie (fuzja) z innym przedsiębiorstwem (podatnikiem VAT)
• Spadek obrotów poniżej progu obowiązkowej rejestracji jako podatnika VAT, czyli poniżej £68.000,00 w ostatnich 12 miesiącach działalności firmy
• Zmiana branży na taką, w której nie stosuje się podatku VAT

Jeżeli wyrejestrowanie przedsiębiorstwa jako podatnika VAT jest konieczne lub wskazane, prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Gwarantujemy załatwienie sprawy.

Rejestracja samozatrudnienia (Self-employment)

Samozatrudnienie (Self-employment) jest najprostszym i najszybszym sposobem rozpoczęcia samodzielnej działalności gospodarczej. Rejestracja i inne formalności związane z założeniem i prowadzeniem własnej firmy są ograniczone do niezbędnego minimum. Warto jednak pamiętać, że osoby samozatrudnione działają na własny rachunek i odpowiadają całym swoim majątkiem, w tym prywatnym, za zobowiązania swojej firmy. Jest to zasadnicza różnica w porównaniu z udziałowcami spółki z o. o. (Ltd), którzy odpowiadają jedynie do wysokości kapitału wniesionego do firmy.
Więcej na temat samozatrudnienia…

Osoba samozatrudniona (Self-employed) może prowadzić działalność gospodarczą jako:

• Firma jednoosobowa (Sole Trader)
• Partner w spółce cywilnej (Partnership)
• Partner w spółce cywilnej z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited Liability Partnership).

Osoba samozatrudniona (Self-employed) jest zobowiązana:

• Zarejestrować się w urzędzie skarbowym (HM Revenue & Customs) najpóźniej do trzech miesięcy od rozpoczęcia działalności. Zwłoka w rejestracji samozatrudnienia grozi karą pieniężną w wysokości do £100.
• Prowadzić księgowość i składać deklaracje podatkowe na potrzeby podatku dochodowego (Tax Return).
• Płacić składki klasy 2 z tytułu ubezpieczeń społecznych (Class 2 National Insurance Contribution). Więcej na temat składki na ubezpieczenia społeczne…
• Zarejestrować się jako podatnik VAT, jeżeli obrót firmy w ostatnich 12 miesiącach działalności przekroczył £68.000. Więcej na temat podatku VAT…

Do rejestracji samozatrudnienia są wymagane następujące dane:

• Imię i nazwisko
• Adres
• Numer ubezpieczenia społecznego (NIN – National Insurance Number). Jeżeli ktoś nie posiada numeru ubezpieczenia społecznego (NIN) powinien niezwłocznie skontaktować się z placówką Jobcentre Plus, tel. 0845 6000 643 lub z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Więcej na temat ubezpieczeń społecznych (NIN)…
• Data urodzenia
• Numer telefonu kontaktowego
• Kontaktowy adres mailowy
• Data rozpoczęcia działalności gospodarczej jako samozatrudniony
• Rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej
• Adres przedsiębiorstwa
• Numer telefonu firmowego
• Indywidualny numer podatkowy (UTR – Unique Tax Reference), jeżeli samozatrudniony takowy posiada. Więcej na temat indywidualnego numeru podatkowego (UTR)…
• Indywidualny numer podatkowy firmy (UTR – Unique Tax Reference), jeżeli samozatrudniony dołącza do istniejącej spółki cywilnej (Partnership).
• Jeżeli jest to istotne, pełne imię i nazwisko wraz z datą urodzenia partnera/partnerów w spółce cywilnej (Partnership).

Samozatrudniony może prowadzić działalność gospodarczą pod własnym nazwiskiem lub wybrać inną nazwę dla swojej firmy. Więcej na temat nazwy przedsiębiorstwa…

W nielicznych przypadkach osoba samozatrudniona musi uzyskać dodatkowe zezwolenia lub licencje na prowadzenie działalności gospodarczej, przykładowo od władz lokalnych (Council) na otwarcie restauracji lub założenie przedszkola.

Aby zarejestrować samodzielną działalność gospodarczą jako samozatrudniony (Self-employed), można skontaktować się z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Gwarantujemy załatwienie sprawy.

Rozliczenia podatkowe osób samozatrudnionych (Self-employed)

Osoby samozatrudnione (Self-employed), prowadzące działalność gospodarczą jako firmy jednoosobowe (Sole Trader) lub będące partnerami w spółkach cywilnych (Partnership), są zobowiązane do składania corocznych deklaracji podatkowych na potrzeby podatku dochodowego (Tax Return), w formie papierowej lub elektronicznej. Obowiązują przy tym ściśle określone terminy, których przekroczenie grozi grzywną i karnymi odsetkami.

Nawet, jeżeli samozatrudniony w danym roku podatkowym, nie uzyskał dochodów z działalności gospodarczej, czyli praktycznie jej nie prowadził, nadal jest zobowiązany do złożenia deklaracji podatkowej (Tax Return).

Osoba samozatrudniona (Self-employed) rozlicza podatek dochodowy z urzędem skarbowym (HMRC) na podstawie samooszacowania swoich zysków (Tax Self Assessment), uzyskanych z działalności gospodarczej. Aby obliczyć zysk, samozatrudniony powinien od dochodów ze sprzedaży swoich towarów i usług, odjąć poniesione koszty. Jest to możliwe, jeżeli osoba samozatrudniona (Self-employed) prowadzi księgowość, do czego jest prawnie zobowiązana.

Obliczając swoje należności z tytułu podatku dochodowego, samozatrudniony (Self-employed) musi uwzględnić osobistą kwotę zysku wolną od podatku (Tax Allowance) jak również inne dochody, które uzyskał w danym roku obrachunkowym, przykładowo z pracy najemnej lub z odsetek od oszczędności. Osoby samozatrudnione składają, bowiem tylko jedną deklarację podatkową, w której rozliczają wszystkie swoje dochody i koszty.
Więcej na temat podatku dochodowego (Tax Return) osób samozatrudnionych…

Zobacz tabelę osobistych kwot wolnych od podatku w zależności od wieku na rok podatkowy 2009-2010…

Obliczenie zysku firmy i sporządzenie deklaracji podatkowej (Tax Return) bywa zawiłe i pracochłonne, dlatego warto się zastanowić, czy nie skorzystać w tym wypadku, z pomocy profesjonalnego biura księgowego, jakim jest Capital Business Links Ltd. Jest to często rozwiązanie najlepsze nie tylko z punktu widzenia fachowości, ale i kosztów.

Capital Business Links Ltd oferuje pełną obsługę rozliczeń podatkowych osób samozatrudnionych (Self-employed), w tym między innymi:

• Kalkulację zysku i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego (Tax Self Assessment) na podstawie dostarczonej dokumentacji księgowej.
• Sporządzanie deklaracji podatkowej (Company Tax Return) na potrzeby podatku dochodowego.

Każda osoba samozatrudniona (Self-employed) może sprawnie i szybko przeprowadzić rozliczenie podatkowe (Tax Return), kontaktując się z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Gwarantujemy załatwienie sprawy.

Konsultacje dla samozatrudnionych (Self-employed)

Samozatrudnienie (Self-employment) słusznie uważa się za szybki i najmniej sformalizowany sposób założenia i prowadzenia własnej firny. Z drugiej strony, jak twierdzą Anglicy – „nie istnieje taka rzecz jak darmowy lunch”, dlatego każdy samozatrudniony (Self-employed) odpowiada całym swoim majątkiem – firmowym i prywatnym, za zobowiązania własnego przedsiębiorstwa wobec wierzycieli prywatnych i budżetu państwa.

W przypadku spółki cywilnej (Partnership) dotyczy to wszystkich jej zobowiązań, niezależnie od posiadanej wielkości udziałów. Innymi słowy całe ryzyko finansowe prowadzenia działalności gospodarczej spoczywa na barkach samozatrudnionego.
Więcej na temat samozatrudnienia…

W dodatku, osoba samozatrudniona (Self-employed) nie jest w stanie formalnie oddzielić swoich prywatnych dochodów od firmowych. W osobistej deklaracji podatkowej (Tax Return), samozatrudniony musi uwzględnić przychody, uzyskane ze wszystkich źródeł – z przedsiębiorstwa, pracy najemnej, inwestycji, wynajmu nieruchomości i odsetek od oszczędności. Wymaga to skrupulatnej kontroli i planowania, ponieważ w innym wypadku można w trakcie roku obrachunkowego, bezwiednie i niepotrzebnie przekroczyć określone progi podatku dochodowego i wpaść w większe zobowiązania podatkowe.
Zobacz obowiązujące progi podatku dochodowego od osób fizycznych…

Te i inne zawiłości prowadzenia samodzielnej działalności gospodarczej, sprawiają, że zawsze należy rozważyć możliwość zwrócenia się o fachową poradę do specjalisty, jakim jest Capital Business Links Ltd.

Jako doradcy biznesowi, proponujemy samozatrudnionym (Self-employed) między innymi:

• Doradztwo formalno-prawne, organizacyjne i finansowe przed rejestracją samozatrudnienia (Self-employment)
• Konsultacje w sprawach formalnych, księgowych, podatkowych (podatek dochodowy, VAT), finansowych, pracowniczych i organizacyjnych, związanych z rejestracją i bieżącą działalnością przedsiębiorstwa
• Konsultacje dotyczące planowania i polityki finansowej, podatkowej oraz inwestycyjnej
• Doradztwo w przypadku kontroli z urzędu skarbowego (HMRC) lub sporów
• Doradztwo formalno-prawne, organizacyjne i finansowe w związku ze sprzedażą firmy, zakończeniem działalności gospodarczej lub bankructwem

Aby uzyskać specjalistyczną poradę na temat samozatrudnienia lub więcej informacji o oferowanych usługach, prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Zakończenie działalności jako samozatrudniony (Self-employed)

Zakończenie każdej działalności gospodarczej, w tym również samozatrudnienia (Self-employment), wiąże się z wieloma formalnościami i może mieć poważne skutki finansowe dla zainteresowanych.

Warto w tym miejscu nadmienić, że nawet, jeżeli osoba samozatrudniona (Self-employed) faktycznie nie prowadzi działalności gospodarczej, ale jej firma nie została formalnie zamknięta, nadal jest zobowiązana do składania deklaracji podatkowych (Tax Return) do urzędu skarbowego (HMRC). Dopiero formalne odmeldowanie samozatrudnienia zwalnia od tego obowiązku.

W ramach usług związanych z zakończeniem działalności gospodarczej proponujemy:

• Opracowanie odpowiedniego planu finansowego i organizacyjnego
• Załatwienie formalności administracyjnych i podatkowych (podatek dochodowy, VAT)

Aby sprawnie przeprowadzić procedurę wyrejestrowania samozatrudnienia, prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Rejestracja podwykonawcy (Subcontractor) w systemie CIS

System CIS (Construction Industry Scheme) reguluje zasady rozliczeń i płatności między wykonawcami (Contractor) i podwykonawcami (Subcontractor) w branży budowlanej.

W myśl zasad systemu CIS, podwykonawcą (Subcontractor) jest każde przedsiębiorstwo, organizacja lub instytucja publiczna, która zgodziła się wykonywać prace budowlane dla wykonawcy (Contractor). Podwykonawca (Subcontractor) na jednej budowie lub jej części, może być jednocześnie wykonawcą (Contractor) na innej.

Podwykonawcami zobowiązanymi do rejestracji w systemie CIS, są:

• Wszystkie firmy, to znaczy osoby samozatrudnione (Self-employed), spółki cywilne (Partnership) i spółki z o. o. (Ltd), które wykonują prace w branży budowlanej na zlecenie wykonawcy (Contractor).
• Firmy, które dostarczają siły roboczej dla branży budowlanej, jak agencje pośrednictwa pracy (labour agency) i organizatorzy brygad roboczych (gangmaster). Tego rodzaju przedsiębiorstwa mogą być również wykonawcami (Contractor).
• Przedsiębiorstwa spoza Wielkiej Brytanii, które prowadzą prace budowlane na terenie Zjednoczonego Królestwa lub w pasie jego wód terytorialnych na zlecenie wykonawcy (Contractor).
• Lokalne urzędy i publiczne instytucje, które prowadzą prace budowlane dla osób trzecich.

System CIS obejmuje wszelkie prace budowlane, w tym przy:

• Obiektach stałych
• Obiektach tymczasowych
• Obiektach inżynierii lądowej i instalacjach.

Podwykonawca (Subcontractor) w ramach systemu CIS jest zobowiązany:

• Zarejestrować się w urzędzie skarbowym (HMRC). Od kwietnia 2007 roku każdy nowy podwykonawca (Subcontractor) musi zarejestrować się w urzędzie skarbowym (HMRC). Podwykonawcy, którzy zarejestrowali się przed tym terminem, nie muszą czynić tego ponownie, pod warunkiem, że 6 kwietnia 2007 posiadali ważny certyfikat CIS5 (Partner) lub CIS6, stałą kartę rejestracyjną CIS4(P), albo tymczasowy dowód rejestracyjny CIS4(T).
• Informować urząd skarbowy o wszelkich zmianach struktury firmy, adresu, nazwy przedsiębiorstwa, składu udziałowców lub partnerów.

Po rejestracji w urzędzie skarbowym (HMRC), podwykonawca (Subcontractor) raz w miesiącu wystawia fakturę wykonawcy (Contractor), który należność reguluje w następujący sposób:

• 20 procent wartości netto faktury przekazuje do urzędu skarbowego (HMRC) jako zaliczkę na poczet podatku dochodowego (Tax Return) i składki klasy 4 ubezpieczenia społecznego podwykonawcy (National Insurance). Podstawę do obliczenia wysokości zaliczki stanowią koszty robocizny podwykonawcy (Subcontractor). Tym samym, kalkulacja wysokości zaliczki CIS nie uwzględnia wartości materiałów, kosztów ich wytworzenia, wydatków na paliwo zużyte w trakcie pracy, kosztów magazynowania oraz dzierżawy maszyn i urządzeń.
• Pozostałe 80 procent wartości faktury plus ewentualnie podatek VAT, otrzymuje bezpośrednio podwykonawca (Subcontractor) jako płatność za fakturę.

Jeżeli firma podwykonawcy (Subcontractor) nie jest zarejestrowana w systemie CIS urzędu skarbowego (HMRC), wykonawca (Contractor) ma obowiązek potrącić 30 procent wartości faktury netto podwykonawcy (Subcontractor) jako zaliczkę na podatek dochodowy i ubezpieczenie społeczne.

Podwykonawca (Subcontractor) może złożyć wniosek do urzędu skarbowego o przyznanie mu statusu firmy, uprawnionej do otrzymywania płatności bez potrąceń ze strony wykonawcy (Contractor).
Więcej na temat systemu CIS…

Podwykonawca (Subcontractor) może rozliczyć zaliczkę odprowadzoną przez wykonawcę (Contractor) w ramach systemu CIS:

• Z zobowiązaniami wobec swoich pracowników z tytułu podatku dochodowego i ubezpieczeń społecznych (PAYE).
• Z zaliczkami potrącanymi z faktur swoich podwykonawców w ramach systemu CIS.
• W swojej corocznej deklaracji podatkowej – Self Assessment Return w przypadku samozatrudnionych (Self-employed) i Corporation Tax Return w przypadku spółek z o. o. (Ltd). Więcej na temat podatku dochodowego samozatrudnionych (Tax Return)… i spółki z o.o. (Corporation Tax)…

Aby zarejestrować firmę jako podwykonawcę (Subcontractor) w systemie CIS, prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Oprócz rejestracji, oferujemy podwykonawcom i wykonawcom kompleksową obsługę wszystkich pozostałych formalności i rozliczeń związanych z systemem CIS.

Rejestracja wykonawcy (Contractor) w systemie CIS

System CIS (Construction Industry Scheme) reguluje zasady rozliczeń i płatności między wszystkimi wykonawcami (Contractor) i podwykonawcami (Subcontractor) w branży budowlanej.

W myśl zasad CIS, wykonawcą (Contractor) jest:

• Każde przedsiębiorstwo, organizacja lub instytucja publiczna, która angażuje podwykonawców do wykonywania prac budowlanych - tzw. główny wykonawca (Mainstream Contractor).
• Przedsiębiorstwa i organizacje spoza branży budowlanej, które w okresie 3 lat, wydały na przedsięwzięcia budowlane, przeciętnie milion lub więcej funtów rocznie – tzw. wykonawca uznany (Deemed Contractor).

Wykonawca (Contractor) na jednej budowie lub jej części, może być jednocześnie podwykonawcą (Subcontractor) na innej.

Wykonawcami zobowiązanymi do rejestracji w systemie CIS, są:

• Wszystkie przedsiębiorstwa, to znaczy osoby samozatrudnione (Self-employed), spółki cywilne (Partnership) i spółki z o. o. (Ltd), które samodzielnie prowadzą prace budowlane lub zlecają ich wykonanie podwykonawcom (Subcontractor).
• Firmy, które dostarczają siły roboczej na budowy, jak agencje pośrednictwa pracy (labour agency) i organizatorzy brygad roboczych (gangmaster). Tego rodzaju przedsiębiorstwa mogą być również podwykonawcami (Subcontractor).
• Firmy deweloperskie (property developer) i spekulanci budowlani (speculative builder), którzy budują i modernizują obiekty dla zysku.
• Przedsiębiorstwa spoza Wielkiej Brytanii, które w swoim zakresie prowadzą prace budowlane na terenie Zjednoczonego Królestwa lub w pasie jego wód terytorialnych.

System CIS obejmuje wszelkie prace budowlane, w tym przy:

• Zarejestrować się w urzędzie skarbowym (HMRC), przed zatrudnieniem pierwszego podwykonawcy (Subcontractor).
• Informować urząd skarbowy o wszelkich zmianach struktury firmy, adresu, nazwy przedsiębiorstwa, składu udziałowców lub partnerów.
• Sprawdzić w urzędzie skarbowym (HMRC) każdego podwykonawcę (Subcontractor), czy jest zarejestrowany w systemie CIS, przed dokonaniem na jego rzecz pierwszej płatności.
• Każdego miesiąca, naliczyć i przekazać do urzędu skarbowego (HMRC) zaliczkę w wysokości 20 procent wartości faktur netto podwykonawcy (Subcontractor). Podstawę do obliczenia wysokości zaliczki stanowią koszty robocizny podwykonawcy. Tym samym, kalkulacja wysokości zaliczki CIS nie uwzględnia wartości materiałów, kosztów ich wytworzenia, wydatków na paliwo zużyte w trakcie pracy, kosztów magazynowania oraz dzierżawy maszyn i urządzeń. Wykonawca (Contractor) ma obowiązek potrącić 30 procent wartości faktury podwykonawcy (Subcontractor) na potrzeby podatku i ubezpieczenia społecznego, jeżeli firma podwykonawcy nie jest zarejestrowana w systemie CIS.
• Każdego miesiąca, sporządzać deklarację dla urzędu skarbowego (HMRC), która zawiera szczegóły wszystkich płatności dokonanych na rzecz podwykonawców (Subcontractor) w ramach systemu CIS.
• Prowadzić rejestr zawierający szczegóły płatności dla podwykonawców, w tym potrąceń na poczet ich podatku dochodowego i ubezpieczeń społecznych oraz specyfikację kosztów zużytych materiałów.
• Dokonać płatności na rzecz podwykonawcy (Subcontractor) w wysokości pozostałych 80 procent jego faktury plus ewentualne pozycje i koszty, które nie stanowią podstawy potrąceń jak przykładowo VAT lub koszty materiałów użytych przez podwykonawcę.
• Każdego miesiąca, sporządzić i dostarczyć każdemu podwykonawcy (Subcontractor) pisemne zaświadczenie o dokonanych potrąceniach z tytułu zaliczki na jego podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne.

Więcej na temat systemu CIS…

Aby zarejestrować firmę jako wykonawcę (Contractor) w systemie CIS urzędu skarbowego (HMRC), prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Oprócz rejestracji, oferujemy wykonawcom i podwykonawcom kompleksową obsługę wszystkich pozostałych formalności i rozliczeń związanych z systemem CIS.

Złożenie zerowej deklaracji CIS (Nil Return)

System CIS (Construction Industry Scheme) reguluje zasady rozliczeń i płatności między wykonawcami (Contractor) i podwykonawcami (Subcontractor) w branży budowlanej.

Jednym z podstawowych obowiązków wykonawcy (Contractor) w ramach systemu CIS, jest składanie miesięcznych deklaracji CIS, które zwierają dane wszystkich płatności na rzecz podwykonawców (Subcontractor).

Wykonawca (Contractor) jest zobowiązany sporządzić i przesłać do urzędu skarbowego (HMRC) deklarację CIS nawet, jeżeli w danym miesiącu nie dokonał żadnych płatności na rzecz podwykonawców. Jest to tak zwana deklaracja zerowa CIS (Nil Return). Deklarację zerową (Nil Return) można sporządzić elektronicznie, korzystając z internetowej strony urzędu skarbowego (HMRC), lub na papierze, używając w tym celu formularzy, przesłanych przez urząd skarbowy (HMRC).
Więcej na temat systemu CIS…

Aby zlecić Capital Business Links Ltd prowadzenie rozliczeń CIS i sporządzanie deklaracji CIS, w tym deklaracji zerowej (Nil Return), prosimy o kontakt z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Wszystkim wykonawcom (Contractor) i podwykonawcom (Subcontractor), oferujemy kompleksową obsługę formalności i rozliczeń związanych z systemem CIS.

Złożenie miesięcznej deklaracji CIS

System CIS (Construction Industry Scheme) reguluje zasady rozliczeń i płatności między wykonawcami (Contractor) i podwykonawcami (Subcontractor) w branży budowlanej.

Jednym z podstawowych obowiązków wykonawcy (Contractor) w ramach systemu CIS, jest składanie miesięcznych deklaracji CIS, które zwierają dane wszystkich płatności na rzecz podwykonawców (Subcontractor).

Deklaracja CIS dotyczy poprzedniego miesiąca podatkowego i powinna zawierać dane wszystkich płatności na rzecz podwykonawców (Subcontractor) z tego okresu, w tym:

• Płatności brutto, dokonanych bez potrąceń zaliczki na poczet podatku dochodowego (Tax Return) i ubezpieczeń społecznych (National Insurance) podwykonawcy (Subcontractor).
• Płatności netto, dokonanych z potrąceniem zaliczki według standardowej stawki 20%, na poczet podatku dochodowego i ubezpieczeń społecznych podwykonawców (Subcontractor) zarejestrowanych w systemie CIS.
• Płatności netto, dokonanych z potrąceniem zaliczki według zawyżonej stawki 30%, na poczet podatku dochodowego i ubezpieczeń społecznych podwykonawców (Subcontractor) nie zarejestrowanych w systemie CIS.

Zgodnie z zasadami systemu CIS, wykonawca (Contractor) powinien:

• Obliczyć wysokość zaliczki na poczet podatku dochodowego (Tax Return) i składki na ubezpieczenia społeczne (National Insurance) podwykonawcy (Subcontractor). Zaliczkę potrąca się od wartości netto faktur wystawionych przez podwykonawcę w poprzednim miesiącu podatkowym. Podstawę wysokości zaliczki stanowią koszty robocizny podwykonawcy. Tym samym, kalkulacja wysokości zaliczki CIS nie uwzględnia wartości materiałów, kosztów ich wytworzenia, wydatków na paliwo zużyte w trakcie pracy, kosztów magazynowania oraz dzierżawy maszyn i urządzeń.
• Każdego miesiąca, sporządzić deklarację CIS elektronicznie, korzystając z internetowej strony urzędu skarbowego (HMRC), lub na papierze, używając w tym celu formularzy, przesłanych przez urząd skarbowy (HMRC). Wykonawca (Contractor) musi sporządzić i przesłać do urzędu skarbowego (HMRC) deklarację nawet, jeżeli w danym miesiącu nie dokonał żadnych płatności na rzecz podwykonawców (Nil Return).
• Do urzędu skarbowego (HMRC) wysłać deklarację i przekazać zaliczkę, pobraną z płatności dla podwykonawców (Subcontractor), nie później niż 14 dni po zakończeniu miesiąca podatkowego. Przykładowo, dla płatności na rzecz podwykonawcy dokonanych od 6 stycznia do 5 lutego, odpowiednią deklarację należy wysłać do 19 lutego.
• Każdego miesiąca, sporządzić i dostarczyć podwykonawcy (Subcontractor) pisemne zaświadczenie o dokonanych potrąceniach z jego rachunków.

Wykonawca, który spodziewa się, że przez najbliższe kilka miesięcy nie będzie współpracował z podwykonawcami (Subcontractor), powinien o tym powiadomić urząd skarbowy (HMRC), który może na okres 6 miesięcy zawiesić obowiązek składania deklaracji CIS. Jeżeli w tym czasie, sytuacja zmieni się, wykonawca powinien o tym niezwłocznie poinformować urząd skarbowy (HMRC), który wznawia obowiązek składania deklaracji CIS.

Jeżeli wykonawca (Contractor) nieświadomie popełnił błąd w deklaracji CIS, powinien natychmiast skontaktować się z infolinią CIS urzędu skarbowego (HMRC) pod numerem telefonu 0845 366 7899 lub z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Za spóźnione złożenie deklaracji CIS do urzędu skarbowego (HMRC), grozi grzywna w wysokości £100. Jeżeli wykonawca (Contractor) nie składa deklaracji CIS, mimo ponagleń ze strony urzędu podatkowego, lub świadomie fałszuje dane w niej zawarte, może zostać ukarany grzywną w wysokości do £3000. Taka sama kara grozi, jeżeli wykonawca nie dostarcza podwykonawcy (Subcontractor) zaświadczeń o odprowadzonych zaliczkach do urzędu podatkowego (HMRC).

Wykonawca (Contractor) jest zobowiązany na własny koszt do przechowywania pełnej dokumentacji płatności dokonanych w systemie CIS przez okres trzech lat po zakończeniu danego roku podatkowego. Za brak dokumentacji urząd skarbowy (HMRC) może ukarać wykonawcę (Contractor) grzywną w wysokości do £3000.
Więcej na temat systemu CIS…

Jak widać z powyższego zestawienia, prowadzenie rozliczeń CIS z urzędem skarbowym (HMRC) i podwykonawcami (Subcontractor), jest formalnie skomplikowane, wymaga zachowania nieprzekraczalnych terminów i bywa bardzo czasochłonne, szczególnie, jeżeli wykonawca (Contractor) współpracuje z wieloma podwykonawcami.

W przypadku rozliczeń CIS, zawsze warto rozważyć możliwość współpracy z profesjonalnym biurem księgowym w rodzaju Capital Business Links.

Nasze usługi obejmują:

• Kalkulację zaliczki odprowadzanej do urzędu skarbowego (HMRC) z tytułu podatku dochodowego i ubezpieczeń społecznych podwykonawców (Subcontractor).
• Sporządzenie deklaracji CIS dla urzędu skarbowego (HMRC).
• Prowadzenie rozliczeń z podwykonawcami (Subcontractor) i sporządzanie odpowiedniej dokumentacji.

Aby zlecić Capital Business Links Ltd prowadzenie rozliczeń CIS i sporządzanie deklaracji CIS, prosimy o kontakt z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Wszystkim wykonawcom (Contractor) i podwykonawcom (Subcontractor), oferujemy kompleksową obsługę formalności i rozliczeń związanych z systemem CIS.

Weryfikacja podwykonawcy (Subcontractor) w systemie CIS

System CIS (Construction Industry Scheme) reguluje zasady rozliczeń i płatności między wykonawcami (Contractor) i podwykonawcami (Subcontractor) w branży budowlanej.

Pierwszym i podstawowym obowiązkiem wykonawcy (Contractor) w ramach systemu CIS, jest sprawdzenie, czy podwykonawca (Subcontractor), którego zamierza zaangażować do prac budowlanych, jest zarejestrowany w urzędzie skarbowym (HMRC) jako podwykonawca i według jakiej stawki należy odprowadzać zaliczki z tytułu jego podatku dochodowego (Tax Return) i ubezpieczeń społecznych (National Insurance).

Wykonawca (Contractor) powinien zweryfikować podwykonawcę (Subcontractor) przed dokonaniem na jego rzecz pierwszej płatności. Nie musi tego jednak robić, jeżeli rozliczał płatności z podwykonawcą w miesięcznych deklaracjach CIS przesyłanych do urzędu skarbowego po 6 kwietnia 2007 roku.

Proces weryfikacji podwykonawcy (Subcontractor) składa się z 3 etapów:

• Wykonawca (Contractor) przekazuje dane podwykonawcy urzędowi skarbowemu (HMRC) telefonicznie lub korzystając z oficjalnej strony internetowej urzędu.
• Urząd skarbowy (HMRC) sprawdza, czy podwykonawca (Subcontractor) jest zarejestrowany w systemie CIS.
• Urząd skarbowy (HMRC) powiadamia wykonawcę (Contractor), czy podwykonawca (Subcontractor) jest zarejestrowany w systemie CIS i jaką stawkę należy stosować przy potrącaniu zaliczki na jego podatek dochodowy i ubezpieczenie społeczne. Standardową stawką jest 20%, które wykonawca (Contractor) powinien potrącić od wartości netto faktury wystawionej przez podwykonawcę (Subcontractor) i przekazać do urzędu podatkowego (HMRC).
• Po sprawdzeniu, czy podwykonawca jest zarejestrowany w systemie CIS, urząd skarbowy (CIS) przesyła wykonawcy (Contractor) numer referencyjny weryfikacji (Verification Reference Number).

Podczas telefonicznej lub internetowej weryfikacji podwykonawcy (Subcontractor), wykonawca (Contractor) musi podać swoje dane i następujące dane podwykonawcy:

• Imię i nazwisko lub nazwę firmy
• Numer ubezpieczenia społecznego (NIN - National Insurance Number), jeżeli weryfikowanym podwykonawcą jest samozatrudniony (Self-employed) prowadzący firmę jednoosobową (Sole Trader). Więcej na temat ubezpieczeń społecznych (NIN)…
• Dane personalne partnera lub partnerów w przypadku spółki cywilnej (Partnership)
• Indywidualny numer podatkowy (UTR – Unique Tax Reference) samozatrudnionego (Self-employed), spółki cywilnej (Partnership) lub spółki z o. o. (Ltd), w zależności od tego, jaka jest forma prawna firmy podwykonawcy (Subcontractor). Więcej na temat indywidualnego numeru podatkowego (UTR)…
• Numer rejestracyjny firmy (Company Registration Number) dla spółek z o. o. (Ltd)

Weryfikacja podwykonawcy (Subcontractor) jest formalnością, którą wykonawca (Contractor) musi przeprowadzić i to zanim rozpocznie z nim faktyczną współpracę. Wymaga to czasu, zebrania odpowiednich danych i może opóźnić prace budowlane, dlatego w tym wypadku warto zdać się na pomoc profesjonalnego biura księgowego, jakim jest Capital Business Links Ltd.

Aby zweryfikować podwykonawcę (Subcontractor) w urzędzie skarbowym (HMRC), prosimy o kontakt z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Wykonawcom (Contractor) i podwykonawcom (Subcontractor), oferujemy kompleksową obsługę formalności i rozliczeń związanych z systemem CIS.

Przygotowanie pasków wypłaty (Payslip) – 1 sztuka

Każde przedsiębiorstwo jest prawnie zobowiązane do prowadzenia i dokumentowania bieżących rozrachunków z pracownikami (Payroll) według zasad systemu PAYE (Pay As You Earn – płatność przy wypłacie).

Zgodnie z wymogami systemu PAYE, pracodawca (Employer) jest zobowiązany do przekazania lub przesłania każdemu pracownikowi (Employee) paska wypłaty/zaświadczenia o zarobkach (Payslip/Pay Statement) w formie papierowej lub elektronicznej, najpóźniej w dniu wypłaty.

Pasek wypłaty (Payslip) musi spełniać ściśle określone wymogi formalne i zawierać następujące informacje:

• Wysokość zarobku brutto (gross pay)
• Szczegóły wszystkich potrąceń (deductions) i ich cel, w tym przede wszystkim wysokość zaliczki na podatek dochodowy (Income Tax/Tax Refund) i ubezpieczenie społeczne (NIC: National Insurance Contribution).
• Wysokość wypłaty netto (take home amount) po wszystkich potrąceniach.

Jeżeli pracownik (Employee) w ogóle nie otrzyma paska wypłaty lub otrzyma bez wyszczególnionych pozycji jak powyżej, może zaskarżyć swojego pracodawcę (Employer) przed sądem pracy (Employment Tribunal).
Więcej o rozliczeniach z pracownikami (Payroll) w systemie PAYE…

Prowadzenie rozliczeń z pracownikami (Payroll) w systemie PAYE, jest pracochłonne i wymaga specjalistycznej wiedzy księgowej. Dotyczy to również przygotowania pasków wypłaty (Payslip) dla pracowników (Employee), dlatego w większości przypadków, dla przedsiębiorstwa najkorzystniejszym finansowo i organizacyjnie rozwiązaniem jest przekazanie rozliczeń pracowniczych (Payroll) w ręce doświadczonego biura księgowego, jakim jest Capital Business Links Ltd.

Oferujemy pracodawcom pełny serwis w zakresie przygotowania pasków wypłaty (Payslip) dla pracowników (Employee) zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie wymogami formalnymi. Aby zlecić nam przygotowanie pasków wypłat lub uzyskać więcej informacji na temat naszych usług związanych z rozliczeniami pracowników (Payroll, PAYE), prosimy o kontakt z Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Przygotowanie formularza pracownika P45

Każde przedsiębiorstwo jest prawnie zobowiązane do prowadzenia i dokumentowania bieżących rozrachunków z pracownikami (Payroll) według zasad systemu PAYE (Pay As You Earn – płatność przy wypłacie).

Zgodnie z zasadami systemu PAYE, pracodawca (Employer) jest zobowiązany do używania ściśle określonych formularzy, aby zgodnie z prawem dokumentować płatności na rzecz pracowników (Employee).

P45 jest formularzem, który pracodawca (Employer) powinien dostarczyć pracownikowi (Employee) w momencie rozwiązania z nim umowy o pracę. Formularz P45 zawiera podsumowanie zarobków i zaliczek odprowadzonych przez pracodawcę do urzędu skarbowego (HMRC) na podatek dochodowych (Income Tax/Tax Refund) i ubezpieczenie społeczne (NIC: National Insurance Contribution) pracownika, od początku roku podatkowego do momentu rozwiązania z nim umowy o pracę.

Z drugiej strony, pracodawca (Employer) ma obowiązek żądać formularza P45 od każdego nowozatrudnionego pracownika (Employee), jeżeli ten uprzednio był zatrudniony lub pobierał zasiłki społeczne.

Jeżeli nowozatrudniony pracownik nie posiada formularza P45, musi wypełnić formularz P46, podając swoje dane osobowe, numer ubezpieczenia społecznego (National Insurance Number) i historię zatrudnienia.
Więcej o rozliczeniach z pracownikami (Payroll) w systemie PAYE…

Prowadzenie rozliczeń z pracownikami (Payroll) w systemie PAYE, jest pracochłonne i wymaga specjalistycznej wiedzy księgowej. Dotyczy to również przygotowania formularzy P45 i P46, dlatego w większości przypadków, dla przedsiębiorstwa najkorzystniejszym finansowo i organizacyjnie rozwiązaniem jest przekazanie rozliczeń pracowniczych (Payroll) w ręce doświadczonego biura księgowego, jakim jest Capital Business Links Ltd.

Oferujemy pracodawcom pełny serwis w zakresie przygotowania formularzy P45 i P46 dla pracowników (Employee) zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie wymogami formalnymi. Aby zlecić nam przygotowanie formularzy P45 i P46 lub uzyskać więcej informacji na temat naszych usług związanych z rozliczeniami pracowników (Payroll, PAYE), prosimy o kontakt z Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Przygotowanie rocznego rozliczenia pracodawcy P35

Każde przedsiębiorstwo jest prawnie zobowiązane do prowadzenia i dokumentowania bieżących rozrachunków z pracownikami (Payroll) według zasad systemu PAYE (Pay As You Earn – płatność przy wypłacie).

Zgodnie z zasadami systemu PAYE, po zakończeniu każdego roku podatkowego, w terminie do 19 maja, pracodawca (Employer) jest zobowiązany sporządzić i przesłać do urzędu skarbowego (HMRC) formularz P35 (Employer Annual Return), który jest rocznym podsumowaniem rozrachunków przedsiębiorstwa z pracownikami (Payroll). Poza nielicznymi wyjątkami, przedsiębiorca powinien uczynić to online.

Formularz P35 musi zawierać dane wszystkich zatrudnionych oraz sumę zaliczek odprowadzonych na ich podatek dochodowy (Income Tax/Tax Refund) i ubezpieczenia społeczne (NIC: National Insurance Contribution).
Więcej o rozliczeniach z pracownikami (Payroll) w systemie PAYE…

Prowadzenie rozliczeń z pracownikami (Payroll) w systemie PAYE, jest pracochłonne i wymaga specjalistycznej wiedzy księgowej. Dotyczy to również przygotowania formularzy P35, dlatego w większości przypadków, dla przedsiębiorstwa najkorzystniejszym finansowo i organizacyjnie rozwiązaniem jest przekazanie rozliczeń pracowniczych (Payroll) w ręce doświadczonego biura księgowego, jakim jest Capital Business Links Ltd.

Oferujemy pracodawcom pełny serwis w zakresie przygotowania formularzy P35 dla pracowników (Employee) zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie wymogami formalnymi. Aby zlecić nam przygotowanie formularzy P35 lub uzyskać więcej informacji na temat naszych usług związanych z rozliczeniami pracowników (Payroll, PAYE), prosimy o kontakt z Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Doradztwo w sprawie rozliczeń z pracownikami (Payroll, PAYE)

Każde przedsiębiorstwo jest prawnie zobowiązane do prowadzenia i dokumentowania bieżących rozrachunków z pracownikami (Payroll) według zasad systemu PAYE (Pay As You Earn – płatność przy wypłacie).

Według systemu PAYE rozlicza się tylko pracowników, których zarobki są równe lub wyższe od dolnej granicy dochodów objętych składką na ubezpieczenie społeczne (LEL: National Insurance Lower Earnings Limit). W roku podatkowym 2009-2010, system PAYE objął wszystkich pracobiorców (Employee) zarabiających przynajmniej £90 tygodniowo lub £421 miesięcznie.

W ramach rozliczeń według systemu PAYE, pracodawca (Employer) powinien uwzględnić wszystkie płatności i świadczenia, które przypadły w udziale jego pracownikom (Employee), w tym:

• Płace i wynagrodzenia (salary & wages)
• Dodatki za nadgodziny i pracę na zmiany oraz napiwki (overtime, shift pay, tips)
• Bonusy i prowizje (bonuses & commission)
• Bonifikaty wypłacone w gotówce
• Ustawowy zasiłek chorobowy (SSP: Statutory Sick Pay)
• Ustawowy zasiłek macierzyński lub ojcowski (Statutory Maternity/Paternity Pay) oraz ustawowy zasiłek adopcyjny (Statutory Adoption Pay)
• Ryczałty i odszkodowania jak na przykład odprawy z tytułu redukcji etatów (redundancy payment), chyba, że są prawnie zwolnione z podatku.
• Świadczenie niepieniężne jak vouchery, udziały, obligacje – w tym wypadku należy przyjąć ich wartość pieniężną jako podstawę obliczenia dochodu pracownika.

Zgodnie z zasadami systemu PAYE, pracodawca (Employer) jest zobowiązany:

• Obliczać wysokość zaliczki na podatek dochodowy (Income Tax/Tax Refund) i ubezpieczenia społeczne (NIC: National Insurance Contribution) pracobiorcy (Employee) na podstawie jego zarobków, kodu podatkowego (Tax Code) i klasy ubezpieczenia społecznego (National Insurance Category). Jednocześnie pracobiorca oblicza wysokość swojego udziału należnego z tytułu składki na ubezpieczenie społeczne danego pracownika.
• Przekazać do urzędu skarbowego (HMRC) pobraną zaliczkę na podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne pracownika, w terminie do 19 każdego miesiąca lub do 22 każdego miesiąca w przypadku płatności elektronicznej.
• Po potrąceniach, wypłacać pracownikowi tygodniowe lub miesięczne wynagrodzenie w wysokości i terminie ustalonym w umowie o pracę;
• Najpóźniej w dniu wypłaty, przekazać pracownikowi (Employee) w formie papierowej lub elektronicznej, pasek wypłaty (Payslip), zawierający szczegółowe rozliczenie jego zarobków.
  Więcej na temat paska wypłaty (Payslip)…
• Po zakończeniu każdego roku podatkowego, w terminie do 1 czerwca roku następnego, sporządzić i przekazać pracownikowi formularz P60, będący rocznym podsumowaniem jego zarobków i zaliczek przekazanych do urzędu skarbowego (HMRC) z tytułu jego podatku dochodowego (Income Tax/Tax Refund) i składek na ubezpieczenie społeczne (NIC: National Insurance Contribution).
  Zobacz obowiązujące stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (Tax Refund)… i składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance)…
• W przypadku rozwiązania umowy o pracę, sporządzić i przekazać pracownikowi formularz P45, który powinien zawierać podsumowanie zarobków i zaliczek odprowadzonych przez pracodawcę do urzędu skarbowego (HMRC) na jego podatek dochodowych (Income Tax/Tax Refund) i ubezpieczenie społeczne (NIC: National Insurance Contribution), od początku roku podatkowego do momentu rozwiązania z umowy o pracę
• Po zakończeniu każdego roku podatkowego, w terminie do 19 maja, przesłać do urzędu skarbowego (HMRC) formularz P35 i P14s (Employer Annual Return), który jest rocznym podsumowaniem rozrachunków z pracownikami (Payroll).

Pracodawca (Employer) stosujący system PAYE do rozliczeń z pracownikami (Employee), musi używać ściśle określonych formularzy, aby zgodnie z prawem dokumentować płatności na rzecz pracowników (Employee). Ogólnie formularze stosowane w systemie PAYE, można podzielić na następujące kategorie:

• Formularze pracownicze (Employee forms), w tym:
  • P45: - otrzymuje pracownik, z którym firma rozwiązuje umowę o pracę.
  • P46: - sporządza nowozatrudniony pracownik, który nie posiada formularza P45.
  • P60: - otrzymuje pracownik po zakończeniu roku podatkowego.
• Formularze podatkowe (Tax year forms) P9(T), P9X i PTX dotyczą kodów podatkowych, które pracodawca (Employer) powinien użyć do obliczenia zaliczki z tytułu podatku dochodowego (Income Tax/Tax Refund) pracownika (Employee).
• Formularze rozliczeń pracowniczych (Payroll administration forms), w tym:
  • P11: - służy do ewidencji pracowniczych wypłat i zaliczek pobranych z tytułu podatku dochodowego (Income Tax/Tax Refund) i składek na ubezpieczenie społeczne (NIC: National Insurance Contribution).
  • P14: - jest rocznym podsumowaniem informacji zawartych w formularzach P11.
  • P35: - zawiera dane wszystkich pracowników i sumę zaliczek odprowadzonych na ich podatek dochodowy (Income Tax/Tax Refund) i ubezpieczenia społeczne (NIC: National Insurance Contribution).
• Formularze wydatków i świadczeń (Expenses and benefits forms), w tym:
  • P90, P110 lub P110(b): - zawierają szczegóły wydatków i świadczeń na rzecz pracowników
  • P46 (Car): - wypełnia pracodawca, jeżeli pracownik korzysta z samochodu służbowego dla celów prywatnych.

Więcej o rozliczeniach z pracownikami (Payroll) w systemie PAYE…

Jak widać z powyższego zestawienia, zarządzanie i ewidencja rozliczeń z pracownikami (Payroll) w systemie PAYE, jest zawiła, czasochłonna i wymaga specjalistycznej wiedzy księgowej. W większości przypadków, dla przedsiębiorstwa najkorzystniejszym finansowo i organizacyjnie rozwiązaniem jest przekazanie rozliczeń pracowniczych (Payroll) w ręce doświadczonego biura księgowego, jakim jest Capital Business Links Ltd.

Z doświadczenia wiemy, że w sprawach rozliczeń pracowniczych (Payroll) warto zasięgnąć fachowej porady. Zawsze, bowiem istnieje możliwość usprawnienia procedur i uniknięcia zbędnych formalności.

Z myślą o rozliczeniach z pracownikami (Payroll, PAYE), Capital Business Links Ltd oferuje pracodawcom kompletne doradztwo formalno-prawne, organizacyjne, księgowe, podatkowe i finansowe. Aby uzyskać specjalistyczną poradę lub więcej informacji o oferowanych usługach, prosimy o kontakt z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Program Rejestracji Pracowników (Worker Registration Scheme)

W maju 2004 roku, brytyjski rząd zezwolił obywatelom nowych krajów Unii Europejskiej, w tym Polski, na podjęcie pracy w Wielkiej Brytanii. Jedynym formalnym wymogiem dla pracobiorców z nowych krajów UE, jest rejestracja w ministerstwie spraw wewnętrznych (Home Office) w ramach specjalnego programu rejestracji pracowników (Worker Registration Scheme). Program rejestracji pracowników nie dotyczy osób samozatrudnionych (Self-employed).

Dopiero rejestracja w ramach programu daje pracownikom z nowych krajów UE, pełne prawa pracownicze na terenie Wielkiej Brytanii, w tym do:

• Zasiłku mieszkaniowego (Housing Benefit), zasiłku na podatek lokalny (Council Tax Benefit), zasiłku na dziecko (Child Benefit), ulgi podatkowej dla osób wychowujących dzieci (Child Tax Credit) i ulgi podatkowej dla osób pracujących (Working Tax Credit).
• Mieszkań socjalnych (Council Accomodation).
• Pomocy w przypadku bezdomności.

Pracodawca powinien sprawdzić, czy osoba, którą zamierza zatrudnić, jest zarejestrowana w programie rejestracji pracowników z nowych krajów Unii Europejskiej. Zatrudnianie osób nie zarejestrowanych jest nielegalne. Pracodawca w miarę swoich możliwości powinien pomóc w rejestracji pracownika w programie.

Aby zarejestrować się w ramach programu należy wypełnić odpowiedni formularz (WRS Form) i przesłać do ministerstwa spraw wewnętrznych (Home Office), wraz z listem od pracodawcy potwierdzającym zatrudnienie.

Osoby, które zamierzają się zarejestrować w ramach programu rejestracji pracowników (Work Registration Scheme), mogą to uczynić korzystając z usług Capital Business Links Ltd. Więcej informacji można uzyskać kontaktując się z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Rejestracja pracodawcy

Teoretycznie, pracodawca (Employer) nie musi się specjalnie rejestrować, aby kogoś zatrudnić. W praktyce jednak jest to konieczne, ponieważ zazwyczaj pojawia się jedna z poniższych okoliczności, które czynią rejestrację obowiązkową:

• Zarobki nowozatrudnionego są równe lub wyższe od dolnej granicy dochodów objętych składką na ubezpieczenie społeczne (LEL: National Insurance Lower Earnings Limit). W roku podatkowym 2010-2011, dotyczy to wszystkich pracobiorców (Employee) zarabiających przynajmniej £97 tygodniowo lub £421 miesięcznie.
• Zarobki nowozatrudnionego są równe lub wyższe od progów ustalonych w systemie PAYE. Więcej na temat PAYE…
• Nowozatrudniony ma równolegle inną pracę.
• Nowozatrudniony otrzymuje rentę państwową lub zakładową.
• Nowozatrudniony otrzymuje od pracodawcy nieodpłatne świadczenia.

Rejestracja pracodawcy powinna nastąpić do czterech tygodni przed zatrudnieniem pierwszego pracownika, jeżeli co najmniej jeden z powyższych warunków jest spełniony.

Pracodawca może się zarejestrować bezpośrednio w urzędzie skarbowym (HMRC) lub kontaktując się z Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 albo adresem email.

W trakcie rejestracji, pracodawca powinien podać następujące dane:

• Imię i nazwisko, adres, numer telefonu kontaktowego, adres email
• Numer ubezpieczenia społecznego (NIN: National Insurance Number). Więcej o NIN…
• Indywidualny numer podatkowy (UTR: Unique Taxpayer Reference). Więcej o UTR…
• Nazwę przedsiębiorstwa
• Rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej
• Adres miejsca, gdzie prowadzona jest działalność

Oprócz tego pracodawca (Employer) jest zobowiązany dostarczyć następujące dane dotyczące zatrudnienia:

• Datę rozpoczęcia pracy przez pierwszego pracownika (Employee)
• Ilu pracowników przedsiębiorstwo zamierza zatrudnić
• Datę pierwszej wypłaty dla pracowników
• Jak często pracownicy będą otrzymywać wypłaty

Pracodawca musi również udzielić informacji na temat rozliczeń z pracownikami (Payroll), czyli podać:

• Adres miejsca, gdzie są prowadzone rozliczenia z pracownikami (Payroll) i znajduje się odpowiednia dokumentacja.
• Imię i nazwisko, adres, telefon kontaktowy osoby (osób), która/które prowadzą rozliczenia z pracownikami (Payroll), przykładowo biura Capital Business Links Ltd.

Jeżeli pracodawca używa uproszczonych procedur PAYE dla pracowników zatrudnionych w jego gospodarstwie domowym, musi podać następujące dane każdego pracownika:

• Imię i nazwisko oraz adres (z kodem pocztowym)
• Datę urodzenia
• Numer ubezpieczenia społecznego (NIN: National Insurance Number). Więcej o NIN…
• Rodzaj wykonywanej pracy

Jeżeli pracodawcą jest spółka cywilna (Partnership), urząd skarbowy (HMRC) wymaga dodatkowo następujących danych każdego z partnerów (Partner);

• Imię i nazwisko oraz adres
• Numer ubezpieczenia społecznego (NIN: National Insurance Number). Więcej o NIN…
• Indywidualny numer podatkowy (UTR: Unique Taxpayer Reference). Więcej o UTR…
• Numer LLP, jeżeli pracodawcą jest spółka cywilna z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP: Limited Liability Partnership.

Jeżeli pracodawcą jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Ltd: Limited), informacja dla urzędu skarbowego (HMRC), powinna zawierać następujące dane:

• Datę rejestracji spółki z o. o. (Ltd)
• Numer rejestracyjny spółki z o. o. (Ltd)
• Adres oficjalnej siedziby
• Imiona i nazwiska oraz prywatne numery telefonów wszystkich dyrektorów spółki z o. o. (Ltd)
• Numery ubezpieczeń społecznych (NIN: National Insurance Number) wszystkich dyrektorów spółki z o. o. (Ltd). Więcej o NIN…
• Indywidualne numery podatkowe (UTR: Unique Taxpayer Reference) wszystkich dyrektorów spółki z o. o. (Ltd). Więcej o UTR…

Przedsiębiorstwa zarejestrowane jako pracodawcy, są przede wszystkim zobowiązane do prowadzenia rozliczeń z pracownikami w systemie PAYE (Pay As You Earn – płatność przy wypłacie).
Więcej o rozliczeniach z pracownikami (Payroll) w systemie PAYE…

Jak widać z powyższego zestawienia czynności i dokumentacji koniecznej do rejestracji pracodawcy (Employer), jest to formalność skomplikowana i czasochłonna, która wymaga zebrania sporej ilości informacji i ich odpowiedniego opracowania oraz przekazania do urzędu skarbowego (HMRC). Łatwo o pomyłkę, która może mieć fatalne następstwa dla przedsiębiorstwa, jeżeli przykładowo rejestracja okaże się prawnie nieważną.

Należy również uświadomić sobie, że rejestracja pracodawcy (Employer), jest zaledwie pierwszą formalną czynnością w ramach ogromnego kompleksu określanego jako rozliczenia z pracownikami (Payroll), które muszą odbywać się zgodnie z zasadami systemu PAYE (Pay As You Earn – płatność przy wypłacie).

Capital Business Links Ltd oferuje przedsiębiorstwom kompleksową pomoc formalno-prawną, organizacyjną, księgową, podatkową i finansową przy rejestracji pracodawcy i rozliczeniach z pracownikami (Payroll) w obowiązkowym systemie PAYE (Pay As You Earn – płatność przy wypłacie).

Z doświadczenia wiemy, że szczególnie w sprawach rozliczeń pracowniczych (Payroll) warto skorzystać z fachowej pomocy. Aby zlecić nam rejestrację pracodawcy (Employer) i rozliczenia z pracownikami (Payroll), prosimy o kontakt z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Zwrot podatku dochodowego pracobiorcy (Tax Refund)

W Wielkiej Brytanii prawie wszystkie dochody, jakie może uzyskać osoba fizyczna, powinny być uwzględnione przy obliczaniu wysokości podatku dochodowego (Income Tax). Dotyczy to również wypłat, pensji i innych świadczeń, które otrzymują pracownicy (Employee) zatrudnieni zarówno w pełnym wymiarze czasu pracy (full time job), jak i w niepełnym wymiarze (part time job), czy sezonowo (temporary job).

Pracownik (Employee) nie odprowadza jednak sam swojego podatku dochodowego (Income Tax) do urzędu skarbowego (HMRC). Czyni to jego pracodawca (Employer) w formie ryczałtowej zaliczki, którą przekazuje do urzędu skarbowego (HMRC) przy każdej wypłacie na rzecz zatrudnionego. Innymi słowy, podatek dochodowy pracownika, firma, która go zatrudnia, potrąca z jego poborów brutto przez cały rok podatkowy, trwający od 6 kwietnia i do 5 kwietnia następnego roku.

Pracodawca (Employer) musi nie tylko rozliczyć się z urzędem skarbowym (HMRC), ale jest również zobowiązany przekazać pracownikowi (Employee) ściśle określone dokumenty dotyczące tego rozliczenia, a mianowicie:

• Pasek wypłaty (Payslip) - najpóźniej do dnia każdej wypłaty. Pasek wypłaty (Payslip) zawiera szczegółowe rozliczenie zarobków z poprzedniego miesiąca lub tygodnia wraz z potrąceniami z tytułu zaliczki na podatek dochodowy (Income Tax) zatrudnionego (Employee). Więcej na temat paska wypłaty (Payslip)…
• Formularz P60 - po zakończeniu każdego roku podatkowego. Formularz P60 jest rocznym podsumowaniem zarobków i zaliczek przekazanych do urzędu skarbowego (HMRC) z tytułu podatku dochodowego (Income Tax) pracownika (Employee). Zobacz obowiązujące stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (Tax Refund)…
• Formularz P45 - w przypadku rozwiązania umowy o pracę. Formularz P45 zawiera podsumowanie zarobków i zaliczek odprowadzonych przez pracodawcę (Employer) do urzędu skarbowego (HMRC) z tytułu podatku dochodowego (Income Tax) pracownika (Employee), od początku roku podatkowego do momentu rozwiązania umowy o pracę.

Na podstawie powyższych dokumentów (Payslip i P60 lub P45), pracownik (Employee) może rozliczyć z urzędem skarbowym (HMRC) zaliczki przekazane przez pracodawcę (Employer) z tytułu jego podatku dochodowego w ostatnim roku podatkowym. W tym celu musi złożyć do urzędu skarbowego (HMRC), odpowiednią deklarację podatkową (Tax Refund). Może to uczynić:

• w formie pisemnej do 31 października roku, w którym zakończył się rozliczany rok podatkowy,
• lub elektronicznie (przez Internet) do 31 stycznia następnego roku.

Rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy (Income Tax) pracownika (Employee), przekazanych przez jego pracodawcę (Employer) do urzędu skarbowego (HMRC), jest:

• Dobrowolne, jeżeli dochody pracownika (Employee) pochodziły wyłącznie z pracy najemnej.
• Obowiązkowe, jeżeli dochody pracownika (Employee) pochodziły również z innych źródeł niż praca najemna – przykładowo z czynszu lub samodzielnej działalności gospodarczej jako samozatrudniony (Self-employed).

Mimo, że nie zawsze obowiązkowe, rozliczenie zaliczki na podatek dochodowy (Income Tax) z urzędem skarbowym (HMRC), jest zawsze wskazane, ponieważ w wielu przypadkach pozwala pracownikowi (Employee) odzyskać część zaliczki potrąconej przez pracodawcę z jego pensji.

W praktyce, zdarza się bowiem często, że zaliczka na podatek dochodowy pracownika (Employee), którą odprowadził jego pracodawca (Employer) do urzędu skarbowego (HMRC), nie odpowiada faktycznemu zobowiązaniu pracobiorcy (Employee) z tytułu podatku dochodowego (Income Tax).

Innymi słowy, pracodawca (Employer) nierzadko potrąca większą zaliczkę na podatek dochodowy pracownika (Employee) z jego zarobków, niż faktycznie należałoby. Dzieje się tak zarówno z powodów obiektywnych, których pracodawca (Employer) nie jest w stanie przewidzieć, jak i w wyniku jego pomyłek lub zaniedbań. W takiej sytuacji, pracobiorca (Employee) ma prawo do zwrotu części zaliczki odprowadzonej przez pracodawcę (Employer) do urzędu skarbowego (HMRC) z tytułu podatku dochodowego.

Do najczęstszych przyczyn, które powodują, że wysokość odprowadzonej przez pracodawcę (Employer) zaliczki, nie odpowiada faktycznym zobowiązaniom podatkowym pracownika (Employee), należą:

• Pracownik (Employee) nie przepracował całego roku podatkowego lub nie przepracował całego roku podatkowego w pełnym wymiarze godzin pracy (full time job), a pracobiorca (Employer) odprowadzał zaliczki z tytułu jego podatku dochodowego (Income Tax) wychodząc z założenia, że pracownik (Employee) będzie pracować pełen rok lub na pełnym etacie.
• Pracownik (Employee) zmieniał pracę w trakcie roku podatkowego, a więc przez jakiś okres nie był zatrudniony, a pracodawca (Employer) w zasadzie odprowadza zaliczkę na podatek dochodowy, wychodząc z założenia, że pracownik (Employee) będzie pracować pełen rok.
• Pracownik (Employee) jest zatrudniony na dwóch lub więcej etatach przez różnych pracodawców (Employer), którzy mogą równolegle i niezależnie od siebie odprowadzać zaliczki na jego podatek dochodowy.
• Przy obliczaniu zaliczki z tytułu podatku dochodowego pracownika (Employee), pracodawca (Employer) nie uwzględnił kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance), która przysługuje każdemu podatnikowi (w roku podatkowym 2009-2010 jest to £6.475), i tym samym niepotrzebnie odprowadził zaliczkę z tytułu podatku dochodowego również od tej kwoty. Zobacz tabelę osobistych kwot wolnych od podatku w zależności od wieku na rok podatkowy 2009-2010…
• Pracodawca (Employer) użył złego kodu podatkowego do obliczania zobowiązań pracownika (Employee) z tytułu podatku dochodowego. Kod podatkowy pracobiorcy (Employee) znajduje się na jego pasku wypłaty (Payslip) oraz formularzach P60 i P45. Więcej na temat kodów podatkowych…

Z tych i innych względów, pracownik (Employee) może być uprawniony do zwrotu części zaliczki, którą w trakcie roku podatkowego jego pracodawca (Employer) przekazał do urzędu skarbowego (HMRC) z tytułu podatku dochodowego (Income Tax).

Aby odzyskać nadpłacony podatek dochodowy, należy oczywiście w urzędzie skarbowym (HMRC), złożyć deklarację podatkową (Tax Refund), w której pracobiorca (Employee) prawidłowo rozliczy swoje dochody. Capital Business Links Ltd służy pomocą zarówno przy obliczeniu faktycznych dochodów pracownika (Tax Self Assessment) jak i przy sporządzaniu deklaracji podatkowej (Tax Refund).

Urząd skarbowy (HMRC) potwierdza zakończenie procedury rozliczania podatku dochodowego (Tax Refund) na dany rok podatkowy, przesyłając zainteresowanemu dokument zwany Tax Calculation.

Jeżeli z deklaracji podatkowej (Tax Refund) wynika, że przekazane przez pracodawcę (Employer) zaliczki z tytułu podatku dochodowego pracownika (Employee), są większe od jego faktycznych zobowiązań podatkowych, urząd skarbowy (HMRC) zazwyczaj bardzo szybko zwraca nadwyżkę na konto wskazane w deklaracji podatkowej (Tax Refund).

Pracownik (Employee) jest zobowiązany do złożenia w urzędzie skarbowym (HMRC) deklaracji podatkowej, jeżeli w danym roku podatkowym, uzyskał dochody również z innych źródeł niż zatrudnienie, w tym przykładowo z:

• Samozatrudnienia (Self-employment) – w tej sytuacji, pracownik (Employee) dolicza swoje dochody z pracy najemnej do zysku z samodzielnej działalności gospodarczej, składając jedną deklarację na potrzeby podatku dochodowego (Tax Return) jako samozatrudniony (Self-employed).
• Rent i emerytur (pension income), w tym państwowych, firmowych i osobistych
• Odsetek z oszczędności (interest on savings)
• Dywidend z udziałów i akcji (dividends)
• Czynszów (rental income)
• Funduszy powierniczych (trust).

Powyższe przychody z reguły zwiększają osobisty dochód pracownika (Employee) i tym samym jego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego (Income Tax). Pracodawca (Employer) oczywiście nie jest w stanie uwzględnić tych prywatnych dochodów pracownika (Employee) przy obliczaniu wysokości zaliczki na jego podatek dochodowy (Income Tax). Może to uczynić jedynie sam podatnik w swojej osobistej deklaracji podatkowej składanej w urzędzie skarbowym (HMRC), dlatego jest ona obowiązkowa.

Rozliczenie zaliczek odprowadzonych do urzędu skarbowego (HMRC) z tytułu podatku dochodowego (Income Tax) pracownika (Employee), z pewnością nie jest zabiegiem łatwym, ale w wielu wypadkach wartym zachodu, bo tylko w ten sposób pracobiorca (Employee) jest w stanie odzyskać nadpłaconą zaliczkę na podatek dochodowy (Income Tax).

W zakresie podatku dochodowego osób zatrudnionych (Tax Refund), Capital Business Links Ltd oferuje pracownikom (Employee) kompleksowy serwis, w tym między innymi:

• Doradztwo formalno-prawne, podatkowe i finansowe we wszystkich sprawach związanych z osobistymi dochodami
• Sporządzenie samooszacowania (Tax Self Assessment) zobowiązań podatkowych z tytułu podatku dochodowego (Income Tax) na podstawie dostarczonych pasków wypłat (Payslip), formularzy P60 lub P45 i innej dokumentacji potwierdzającej dochody
• Sporządzenie deklaracji podatkowej (Tax Refund) dla urzędu skarbowego (HMRC)

Każdy pracownik (Employee) może sprawnie i szybko przeprowadzić rozliczenie podatkowe (Tax Refund) i odzyskać nadpłacony podatek dochodowy, kontaktując się z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Rejestracja ubezpieczenia społecznego (NI: National Insurance)

Osoby, które zamierzają podjąć pracę (Employee) lub rozpocząć samodzielną działalność gospodarczą (Self-employed) w Wielkiej Brytanii, powinny w pierwszym rzędzie uzyskać Numer ubezpieczenia społecznego (NIN - National Insurance Number), który jest odpowiednikiem polskiego numeru NIP i PESEL.

Numer ubezpieczenia społecznego (NIN - National Insurance Number), który składa się z dziewięciu liter i liczb, na przykład DQ123456A, jest indywidualnym numerem konta ubezpieczonego. Numer ubezpieczenia społecznego (NIN) przyznawany jest raz na całe życie.

Numer ubezpieczenia społecznego (NIN) jest praktycznie niezbędny do życia w Wielkiej Brytanii, ponieważ:

• Wymaga go każdy pracodawca (Employer) przed zatrudnieniem pracownika (Employee).
• Pozwala korzystać z bezpłatnej opieki zdrowotnej (NHS: National Health Service).
• Pozwala przypisać każdej osobie, płacone przez nią podatki i składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contribution).
• Funkcjonuje jako numer referencyjny w kontaktach z urzędem skarbowym (HMRC) i departamentem pracy i rent (Department for Work and Pensions).
• Jest konieczny, aby uzyskać zasiłki społeczne (benefits).

Numer ubezpieczenia społecznego (NIN) otrzymuje się:

• Automatycznie przed ukończeniem 18-go roku życia, pod warunkiem, że dana osoba mieszka w Wielkiej Brytanii i jej rodzice lub prawni opiekunowie otrzymują na nią zasiłek rodzinny (Child Benefit)
• Indywidualnie w przypadku imigrantów, w tym z Polski, z których każdy musi osobiście wystąpić o nadanie numeru ubezpieczenia społecznego (NIN) do placówki urzędu pracy (Jobcentre).

Warunkiem uzyskania numeru ubezpieczenia społecznego (NIN) jest spotkanie z urzędnikiem, na które należy umówić się telefonicznie lub mailowo. W czasie spotkania, osoba starająca się o NIN, powinna przedstawić określoną dokumentację i odpowiedzieć na szereg pytań dotyczących pracy, mieszkania, konta bankowego, a nawet osobistych planów związanych z pobytem w Wielkiej Brytanii.

Zazwyczaj na spotkanie w sprawie numeru ubezpieczenia społecznego (NIN), należy dostarczyć:

• Paszport
• Dokumenty potwierdzające adres zamieszkania, przykładowo rachunki za prąd i gaz
• Dokumenty potwierdzające zatrudnienie, przykładowa umowę o pracę lub paski wypłaty (Payslip)
• Kartę rejestracyjną WRS (Work Registration Scheme), wydaną przez ministerstwo spraw wewnętrznych (Home Office). Więcej na temat WRS…
• Wyciągi z konta bankowego
• W przypadku samozatrudnionych (Self-employed) również wystawione faktury za towary i usługi

Więcej na temat ubezpieczenia społecznego (NI)…

Już sama rozmowa z urzędnikiem, osobom słabo mówiącym po angielsku, może sprawić sporo kłopotu. Również skompletowanie wymaganej dokumentacji, wymaga dużo wysiłku. Między innymi, dlatego, warto przy staraniach o numer ubezpieczenia społecznego, skorzystać z pomocy Capital Business Links Ltd.

Jeżeli ktoś nie posiada numeru ubezpieczenia społecznego powinien niezwłocznie skontaktować z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.

Rejestracja Partnership

Spółka cywilna (Partnership) jest prostym i szybkim sposobem założenia firmy przez dwie lub więcej osób, które chcą razem prowadzić biznes. Spółkę cywilną (Partnership) należy zgłosić w urzędzie skarbowym (HMRC). W przeciwieństwie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited), nie ma potrzeby rejestracji w oficjalnym rejestrze firm (Companies House). Spółka cywilna (Partnership) prowadzi działalność gospodarczą pod własną nazwą.

Spółkę cywilną (Partnership) mogą założyć wyłącznie osoby samozatrudnione (Self-employed), zwane partnerami (Partner). Każdy z partnerów ma prawo do zysków z działalności spółki, zgodnie z umową spółki cywilnej, którą można sporządzić w formie pisemnej, chociaż prawnie nie jest to wymagane. Partnerzy mogą sami zarządzać spółką lub zatrudnić w tym celu pracowników. W przeciwieństwie do spółki z o. o. (Ltd), spółka cywilna (Partnership) nie musi jednak posiadać zatrudnionego dyrektora.

Spółka cywilna (Partnership) w przeciwieństwie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited), nie jest osobą prawną. Oznacza to, że partnerzy odpowiadają całym swoim majątkiem – również prywatnym, za zobowiązania spółki cywilnej (Partnership).

Spółka cywilna (Partnership) jest zobowiązana do prowadzenia pełnej księgowości i składania deklaracji podatkowych na potrzeby podatku dochodowego (Tax Return) po zakończeniu każdego roku podatkowego, chociaż sama podatku dochodowego nie płaci. Zysk spółki dzieli się pomiędzy partnerów, którzy ją tworzą.

Partnerzy jako osoby samozatrudnione (Self-employed) składają własne deklaracje podatkowe na potrzeby podatku dochodowego (Tax Self Assessment), w których muszą uwzględnić również swoje dochody z zysku spółki cywilnej (Partnership). Każdy z partnerów jako samozatrudniony (Self-employed) musi również płacić składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i 4.
Więcej o składkach na ubezpieczenie społeczne (NI)…

Spółka cywilna (Partnership) musi zrejestrować się jako podatnik VAT, jeżeli jej obrót w ostatnich 12 miesiącach działalności, przekroczył £68.000. Więcej o podatku VAT…

Jeżeli spółka cywilna (Partnership) prowadzi działalność w branży budowlanej, jest zobowiązana do rejestracji w systemie CIS (Construction Industry Scheme), który reguluje zasady rozliczeń między wykonawcami i podwykonawcami w budownictwie.
Więcej o systemie CIS…

Prawną odmianą zwykłej spółki cywilnej (Partnership) jest spółka cywilna z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP), w której partnerami oprócz osób samozatrudnionych (Self-employed) mogą być również spółki kapitałowe (Limited). Jest to odpowiednik polskiej spółki komandytowej. W przypadku spółek cywilnych z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP), partnerzy odpowiadają za zobowiązania firmy do wysokości wniesionego kapitału. Muszą jednak być zarejestrowani jako samozatrudnieni (Self-employed), a sama spółka zarejestrowana w oficjalnym rejestrze firm (Companies House).

Podobnie jak w przypadku zwykłej spółki cywilnej (Partnership), również spółka cywilna z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) musi składać własną deklarację podatkową (Tax Return) na potrzeby podatku dochodowego, chociaż sama podatku dochodowego nie płaci. Zysk spółki jest, bowiem dzielony między partnerów i wchodzi w ich osobiste dochody, z których płacą podatek dochodowy (Income Tax).
Więcej na temat spółek cywilnych (Partnership)…

Aby zarejestrować spółkę cywilną (Partnership) można skontaktować się z biurem Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email. Oprócz rejestracji, oferujemy pełną obsługę rozliczeń podatkowych (Tax Return) i pracowniczych (Payroll) spółek cywilnych (Partnership), w tym:

• Doradztwo formalno-prawne, organizacyjne i finansowe przed rejestracją spółki cywilnej (Partnership)
• Konsultacje w sprawach formalnych, księgowych, podatkowych (podatek dochodowy, VAT), finansowych, pracowniczych i organizacyjnych, związanych z rejestracją i bieżącą działalnością przedsiębiorstwa
• Konsultacje dotyczące planowania i polityki finansowej, podatkowej oraz inwestycyjnej
• Doradztwo w przypadku kontroli z urzędu skarbowego (HMRC)
• Doradztwo formalno-prawne, organizacyjne i finansowe w związku z zakończeniem działalności gospodarczej lub bankructwem
• Kalkulację zysku i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego spółki cywilnej (Tax Self Assessment) i partnerów na podstawie dostarczonej dokumentacji księgowej
• Sporządzanie deklaracji podatkowej (Tax Return) spółki cywilnej (Tax Self Assessment) i partnerów na potrzeby podatku dochodowego
• Prowadzenie rozliczeń z pracownikami spółki (Payroll) w systemie PAYE, jak również innych formalności związanych z zatrudnieniem
• Rejestrację w systemie CIS dla budowlańców oraz obsługę wszelkich formalności i rozliczeń z tym związanych, zarówno w przypadku wykonawców (Contractor) jak i podwykonawców (Subcontractor).

Aby uzyskać więcej informacji na temat naszych usług dla spółek cywilnych (Partnership), prosimy o kontakt z naszym biurem pod numerem telefonu 0208 567 994 lub adresem email.